Perpajakan Internasional

 Terlepas dari kesulitan-kesulitan ini, semakin banyak literatur ekonomi mencoba memperkirakan hilangnya pendapatan pajak karena transfer keuntungan. Dengan membandingkan profitabilitas perusahaan dengan jumlah upah yang dibayarkan, dimungkinkan untuk mengidentifikasi "keuntungan berlebihan" yang dapat disebabkan oleh penghindaran pajak. 

Dengan metodologi ini, Torslov, dkk (2018) menemukan  36% dari keuntungan perusahaan multinasional asing secara artifisial ditransfer ke surga pajak pada tahun 2015, yang menunjukkan hilangnya pendapatan pajak sebesar $182 miliar. 

Namun, seperti Bradbury dkk  (2018), kuantifikasi pergeseran manfaat sangat bervariasi dari satu studi ke studi lainnya. Jansky dkk (2018) menggunakan data bilateral pada investasi asing langsung (FDI) dan memperkirakan hilangnya pendapatan pajak karena pergeseran laba sebesar $ 80 miliar. 

Crivelli dkk  (2016) memanfaatkan variasi lintas negara dalam penerimaan pajak perusahaan dan tarif pajak perusahaan dan memperoleh kerugian sebesar $123 miliar dalam penerimaan pajak karena pergeseran laba jangka pendek dan $647 miliar dalam jangka panjang. Oleh karena itu, perbedaan antara perkiraan ini signifikan, tetapi semua studi ini telah membantu menciptakan konsensus tentang dampak anggaran keseluruhan yang kuat dari praktik-praktik ini.

Studi-studi ini  menyoroti profil khas mengenai identitas pemenang dan pecundang. Negara-negara berkembang menderita kerugian yang lebih besar dalam hal penerimaan pajak sebagai persentase dari PDB daripada negara-negara maju. Sebaliknya, pemenang besar dari situasi saat ini adalah surga pajak, yang ditandai dengan tarif pajak yang rendah dan standar transparansi yang rendah.

Menurut dua studi baru-baru ini, transfer keuntungan dari Prancis berjumlah 30 hingga 32 miliar euro untuk tahun 2015, yang sesuai dengan hilangnya pendapatan pajak tahunan sekitar 10 miliar dolar US. Data makroekonomi yang disediakan oleh lembaga statistik nasional atau organisasi internasional memiliki keuntungan mencakup banyak negara, tetapi memiliki kelemahan karena mengandung informasi yang terbatas dan tidak dapat dibandingkan secara langsung. 

Penggunaan basis data ekonomi mikro memungkinkan untuk meningkatkan analisis berbagai saluran transfer keuntungan dengan mempertimbangkan kemampuan perusahaan untuk membuka anak perusahaan di luar negeri dan lebih khusus lagi di surga pajak. Namun database ini hanya tersedia untuk beberapa negara (Jerman dan sampai batas tertentu dan Amerika Serikat) dan kebanyakan bilateral, terbatas pada informasi tentang kepemilikan langsung tanpa mencakup keseluruhan kegiatan multinasional di beberapa negara. bersambung.....