Kasus baru - baru ini di pengadilan Inggris melibatkan skema perencanaan pajak yang digunakan oleh toko taruhan jalanan Ladbrokes yang memanfaatkan elemen kode pajak yang mengatur cara pemungutan pajak antara perusahaan dan pihak lain. Di bawah skema tersebut, dua perusahaan grup mengadakan pengaturan yang dirancang khusus di mana penurunan artifisial dalam nilai saham di satu perusahaan, pada gilirannya, menciptakan kerugian di perusahaan lain untuk tujuan pajak. Pada kenyataannya, kelompok tersebut tidak mengalami kerugian ekonomi secara keseluruhan.Â
Di pengadilan tingkat pertama, pengadilan memutuskan  itu adalah penghindaran pajak. Mengomentari hasil dari kasus ini, direktur jenderal pajak bisnis HMRC Jim Harra mengatakan: "Penghindaran tidak cukup untuk membayar; memenangkan sekitar 80% kasus yang dipilih oleh pembayar pajak untuk mengajukan gugatan dan banyak lagi yang menyerah sebelum litigasi."
Kasus lain baru-baru ini melibatkan skema penghindaran pajak di mana investor berusaha mendapatkan keuntungan dari 29 juta dalam keringanan pajak dengan mengklaim telah menghabiskan 122 juta untuk penelitian, padahal sebenarnya hanya 7 juta yang diterima perusahaan riset asli. Ini  dianggap sebagai kasus penghindaran pajak, dan pengadilan setuju  ada unsur-unsur dalam dokumen skema dan biaya yang dibayarkan yang "palsu" .
Dalam kedua kasus tersebut, pengadilan memutuskan  mengklaim tingkat pajak ini adalah ilegal. Namun tidak ada aturan yang tegas dan tegas untuk menentukan kapan pengaturan penghindaran pajak terlalu "agresif". Setiap yurisdiksi pajak akan memiliki definisi, aturan, interpretasi, dan preseden hukumnya sendiri tentang apa yang merupakan penghindaran dan pada titik mana hal itu ditantang oleh otoritas pajak.
Ketika keuntungan atau pengembalian pajak tidak proporsional dengan aktivitas ekonomi riil, pengeluaran atau risiko investasi, bagaimanapun, ini adalah ketika otoritas pajak cenderung mempertanyakan masalah. Begitu  ketika skema melibatkan pengaturan yang tampak sangat kompleks, artifisial atau dibuat-buat; perusahaan atau perwalian lepas pantai terlibat tanpa alasan komersial yang kuat; atau negara surga pajak terlibat.
"Perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak adalah ketebalan tembok penjara."
Sederhananya, penggelapan pajak adalah ketika seseorang atau perusahaan dengan sengaja mencoba menyesatkan otoritas pajak dengan memberikan informasi yang salah atau menyembunyikan fakta dalam upaya untuk melepaskan diri dari kewajiban pajak mereka yang sah. Ini dapat dilakukan dengan tidak mengungkapkan fakta yang relevan tentang aset kena pajak Anda, misalnya menyembunyikan pendapatan atau laba yang Anda peroleh dalam tahun pajak atau dengan sengaja melebih-lebihkan potongan kena pajak Anda.
Tax havens sering digunakan untuk memfasilitasi penghindaran pajak. Undang-undang kerahasiaan mereka mencegah otoritas pajak luar negeri mengakses informasi tentang uang yang disimpan di yurisdiksi lepas pantai ini. Hanya melalui kebocoran data, seperti surat kabar Panama, pihak berwenang diberi tahu tentang orang-orang yang menggunakan surga ini dan kemudian dapat menyelidikinya.
Misalnya, menyusul kebocoran data anak perusahaan HSBC di Swiss pada 2009, Arlette Ricci, pewaris bisnis parfum dan mode Nina Ricci, dinyatakan bersalah oleh pengadilan penggelapan pajak di Paris pada 2015. Dia menyembunyikan jutaan euro dari pajak Prancis otoritas dengan menggunakan rekening HSBC luar negeri.
Otoritas pajak Inggris  telah menyelidiki dan menantang lebih dari 1.000 pemegang rekening dari anak perusahaan HSBC di Swiss , dan mengumpulkan 135 juta dari mereka dalam bentuk pajak, bunga, dan denda yang belum dibayar. Harapannya adalah setelah informasi yang termasuk dalam Panama Papers diselidiki oleh otoritas pajak, ini  akan mengungkap dunia pendapatan yang tidak diumumkan dan pajak yang belum dibayar melalui metode penghindaran ilegal - dan penuntutan akan menyusul.
Jadi, meski ada perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak, keduanya dapat dituntut dan dapat mengakibatkan pajak tambahan dan denda harus dibayarkan*** bersambung
