Audit Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian-Transaksi Pengeluaran Kas

a.    Fungsi yang terkait

• Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas.
• Fungsi pencatatn utang.
• Fungsi keuangan.
• Fungsi akuntansi biaya.
• Fungsi akuntansi umum.
• Fungsi audit intern.
• Fungsi penerima kas.

b.    Dokumen

Dokumen sumber : Bukti Kas Keluar 

Dokumen pendukung : Permintaan cek, Kuitansi dan Cek.

 

c.    Catatan Akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan adalah :

1.    Register Cek

2.    Buku Besar

Hasil pelaksanaan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pembelian didokumentasikan oleh auditor dalam kertas kerja sebagai bagian dari pelaksanaan standar pekerjaan lapangan kedua “Pemahaman memadai atas pengendalian intern harus diperolehan untuk merencanakan audit dan menentukan sifat, saat, dan lingkup pengujian yang akan dilakukan”