Memahami Permasalahan dalam Penyusunan Unsur Temuan Audit Internal (1)

Hal ini diperoleh dari hasil opname cash serta konfirmasi kepada staf Bagian Keuangan 

Dari potongan bagian kondisi tersebut, tidak begitu jelas mengapa temuan tersebut diangkat. Kondisi hanya dijelaskan dengan sebuah kalimat tanpa dilengkapi dengan data berupa kepada siapa data ini dimintakan dan sejauh mana peranan beliau dalam pengelolaan uang perjalanan dinas.

Solusi 3

Hal ini diperoleh dari hasil opname cash yang dituangkan dalam Berita Acara Perhitungan Kas serta konfirmasi tertulis kepada staf Bagian Keuangan, Sdr. YY (Berita Acara Permintaan Keterangan terlampir). Selain itu, untuk memperkuat bukti yang telah diperoleh sebelumnya, maka auditor melakukan konfirmasi secara langsung kepada para karyawan yang melakukan perjalanan dinas untuk memastikan apakah nominal yang tertera pada laporan Bagian Keuangan sudah benar. 

Dengan memberikan keterangan yang ditebalkan seperti diatas serta dilengkapi dengan memberikan keterangan perolehan data setidaknya akan lebih membantu pembaca laporan dalam memahami temuan yang sedang disajikan, karena :

a. Adanya prosedur audit lain selain opname cash yang dipergunakan dalam proses audit, dalam hal ini yaitu konfirmasi tertulis; 

b. Adanya dokumen atas konfirmasi tertulis yang menjelaskan permintaan keterangan; 

c. Adanya nama karyawan departemen tertentu yang dimintakan keterangan sehingga dianggap membantu menjelaskan kondisi yang disajikan.

Kondisi (akhir)

Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap dokumen perjalanan dinas yang dilakukan sepanjang Bulan Juni 2024 dengan anggaran untuk Tahun 2024 sebesar Rp1.000.000.000 serta telah direalisasikan sampai dengan Bulan Juni 2024 sebesar Rp475.000.000. Dari jumlah yang terealisasi, diketahui perjalanan dinas yang belum lengkap laporan penggunaan perjalanan dinas sejumlah Rp345.000.000 (data disajikan dalam tabel dibawah ini). 

(kolom tabel)