Siklus Penjualan dan Penagihan

13.  Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen sumberfaktr penjulan dan dokumen pendukung yang lengkap

14.  Pengecekan secara independen posting kedalam buku pembantu piutang dengan akun kontrol piutang dalam buku besar

15.  Pertanggung jawaban semua faktur penjualan secara periodik

16.  Panduan akun dan review terhadap pemberi kode akun

17.  Pengiriman pernytaan piutang bulanan kepada debitur

Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi penjualan kredit

Aktivitas pengendalian yang diperiksa oleh auditor dalam pemeriksaan terhadap faktr penjulan :

1.      Penggunaan formulir faktur penjualan yang bernomorurut cetak

2.      Adanya pertanggung jawaban penggunaan formulir faktur penjualan yang bernomor urut tercetak tersebt

3.      Tanda tangan otorisasi atas faktur penjualan dari yang berwenang

4.      Kesesuaian informasi yang dicantumkan dalam faktur penjualan dengan informasi yang tercantum dalam dalam dokumen pendukungnya.