Inilah Ringkasan Audit Siklus Perolehan dan Pembayaran!

Apa saja akun dan kelompok transaksi yang terdapat dalam Siklus Perolehan dan Pembayaran?

Akun dan kelompok transaksi yang terdapat dalam siklus perolehan dan pembayaran yaitu:

• Pengeluaran kas
• Perolehan barang dan jasa
• Retur dan cadangan pembelian serta potongan pembelian

Bagaimana pengendalian intern dalam fungsi-fungsi usaha dalam siklus perolehan dan pembayaran?

Fungsi Penerimaan Barang dan Jasa
Pengendalian Intern:

• Pegawai dibagian penerimaan harus independen dari bagian gudang dan akuntansi
• Barang diawasi secara fisik
• Dilakukan penelitian atas deskripsi, jumlah, saat kedatangan serta kondisi barang saat barang diterima
• Catatan akuntansi hendaknya memindahkan tanggung jawab barang dari bagian penerimaan gudang ke gudang pabrik

Fungsi Pengakuan Kewajiban

Pengendalian Intern:

• Adanya pengecekan yang independen atas pelaksanaan
• Adanya dokumen dan catatan yang memadai
• Adanya persyaratan bahwa pegawai tidak mempunyai akses pada kas, dan lainnya

Fungsi Pemrosesan dan Pencatatan Kas

Pengendalian Intern:

• Penandatanganan dan pemeriksaan setiap cek oleh orang dengan otorasi yang memadai
• Pengawasan fisik dan cek yang belum diisi, tapi sudah ditandatangani
• Setiap dokumen dibubuhi nomor cek untuk mencegah penggunaan ulang dokumen tersebut sebagai pendukung terhadap cek lain
• Pemisahan tanggung jawab antara penandatanganan cek dengan pelaksana fungsi hutang usaha

Fungsi order pembelian

Pengendalian Intern:

• Pengajuan order untuk membeli barang dan jasa
• Otoriasi yang memadai untuk perolehan menjamin barang dan jasa sesuai dengan kepentingan perusahaan
• Tanggung jawab perolehan dan penerimaan barang

Dokumen dan catatan apa saja yang termasuk dalam siklus perolehan dan pembayaran?