"Audit Siklus Perolehan dan Pembayaran"

"Audit Siklus Perolehan dan Pembayaran"

Kelompok Transaksi dalam Siklus Perolehan dan Pembayaran

Dalam siklus ini terdapat tiga kelompok transaksi yang digunakan yaitu :

1. Perolehan barang dan jasa

2. Pengeluaran kas

3. Retur dan potongan pembelian

Fungsi bisnis, dokumen dan Catatan terkait

1. Permintaan pembelian
2. Pesanan Pembelian
3. Laporab barang
4. Berkas transaksi pembelian
5. Daftar perolehan
6. Faktur pemasok
7. Memo debet
8. Voucher
9. Berkas induk hutang dagang
10. Neraca saldo hutang dagang
11. Laporan pemasok
12. Cek
13. Berkas Transaksi pengeluaran kas
14. Daftar Pengeluaran kas

Perancangan Pengujian Pengendalian dan Pengujian Transaksi

Dalam proses ini yang dibahas adalah pengujian atas pembayaran yang berkaitan dengan fungsi pemrosesan dan pembukuan pengeluaran kas.

- Otorisasi Pembelian atau Perolehan

- Pemisahan wewenang dan tanggungjawab penjagaab aktiva dan Fungsi lain

- Pembukuan tepat waktu

Tujuan Audit, Pengendalian Intern, Pengujian Pengendalian, Pengujian atas Transaksi.

1. Existence - Keberadaan permintaan pembelian, laporan penerimaaan barang yg dilampirkan - Periksa dokumen - Telusuri jurnal perolehan buku besar.

2. Completeness - Pertanggungjawabkan order pembelian - Hitung urutan pesanan - Telusuri arsip penerimaan barang.

3. Accuracy - Verifikasi intern -periksa indikasi verifikasi intern - Bandingkan transaksi yang dicatat.

4. Clasification - Gambar bagan akun yang sesuai - Periksa pedoman bagan akun - Bandingkan bagan akun.

5. Timing - Catat transaksi sesegera mungkin - Periksa dokumen dan prosedur - Bandingkan tanggal.

6. Posting and Summarization - Verifikasi intern atas berkas induk - Periksa indikasi verifikasi intern - Uji keakuratannya. 

Prosedur Analitis

Bandingkan saldo akun beban dengan tahun lalu.

Telusuri daftar hutang usaha untuk hutang yang tidak wajar.

Bandingkan hutang usaha individu dengan tahun lalu.

Hitung rasio pembelian dibagi hutang usaha dan hutang usaha dibagi kewajiban lancar.