Assalamu'alaikum Warrahmatullahi Wabbarakatuh
Kepada Pak Prof. Dr. Apollo, Ak., M.Si yang saya hormati.
Berikut ini adalah jawaban dari saya mengenai kuis 13 mengenai Treaty Shopping dalam Soal Nim Genap dan Ganjil.
Soal Kel I Untuk NIM GENAP dan NIM Ganjil:Â
Â
"Treaty Shopping", atau "Membeli ke dalam" perjanjian pajak berganda, mengacu pada penggunaan struktur yang digerakkan oleh pajak di mana wajib pajak menciptakan korporasi untuk mengambil keuntungan dari perjanjian pajak berganda (DTA) yang menguntungkan dan dengan demikian menerima manfaat pajak. Contoh: Investor "I" adalah penduduk di Negara Bagian A dan berniat mendirikan korporasi "X" di Negara Bagian B. Namun, Negara Bagian A dan B belum menandatangani DTA. Namun, DTA telah disepakati antara Negara Bagian A dan Negara Bagian C, dan juga antara Negara Bagian B dan Negara Bagian C. Untuk memanfaatkan manfaat DTA, mis. untuk pemotongan pajak atas pembayaran dividen, oleh karena itu saya membuat perusahaan perantara "Y", di Negara Bagian C yang menjadi perusahaan induk dari X di Negara Bagian B. Dividen, bunga, atau royalti sekarang dapat dibayarkan - dan mendapat manfaat dari hak istimewa DTA - oleh perusahaan X di Negara Bagian B ke I, melalui perusahaan Y di Negara Bagian C.
Soal Kel II Genap Untuk NIM Genap, dan Soal ganjil Untuk NIM Ganjil:
Di masa lalu, Belanda, Siprus, dan Luksemburg merupakan negara yang populer bagi perusahaan perantara semacam itu. Varian lain dari belanja perjanjian adalah belanja arahan, di mana manfaat pajak dari arahan UE (Petunjuk Induk-Anak, Petunjuk Biaya Bunga dan Lisensi) digunakan. Dalam contoh kami, saya mendapat manfaat dari DTA yang ditandatangani oleh Negara Bagian B, tetapi tanpa menjadi penduduk di negara bagian (C) yang relevan. Karena struktur seperti ini tidak diinginkan, banyak negara telah memperkenalkan apa yang disebut peraturan "pembelanjaan anti-perjanjian". Negara-negara OECD/G20 memiliki rencana aksi dalam BEPS ("Erosi Dasar dan Pergeseran Keuntungan") yang menyediakan standar Minimum untuk memerangi penyalahgunaan DTA (Tindakan BEPS 6).
