- Pengecekan secara independen posting kedalam buku pembantu utang usaha, sediaan, aktiva tetap, dengan akun kontrol yang bersangkutan dalam buku besar.
- Pertanggung jawaban secara periodik semua formulir bernomor urut tercetak.
- Panduan akun dan review terhadap pembelian kode akun.
- Review kinerja secara periodik.
- Penyusuna program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang bersangkutan.
- Melakukan pengamatan terhadap persetujuan atas surat permintaan pembelian, order pembelian, penerimaan barang, pembuatan bukti kas keluar.
- ambil sempel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan varifikasi terhadap tanggal, nama pemasok, dan jumlah monetar.
- Periksa bukti yang digunakan formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir surat order, pembelian, laporan penerimaan barang, bukti kas keluar).
- Ambil sempel bukti kas keluar yang di setujui dan lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan akuntansi .
- Pencatatan kedalam register bukti kas keluar.
- Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting kebuku pembantu dan jurnal untuk memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan posting jumlah moneter atau akun.
- Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang bersangkutan.
Â
