Audit terhadap Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

5.      Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan.

6.      Bukti kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap dan sah.

7.      Setiap pencatatan ke register kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar yang dilampiri bukti dokumen yang lengkap.

8.      Pengecekan secara independen posting ke dalam posting buku pembantu utang usaha, sediaan, aktiva tetap dengan akun kontrol yang bersangkutan dalam buku besar.

9.      Pertanggung jawaban secara periodik semua formulir bernomor urut cetak.

10.  Panduan aktiva dan review pemberian kode akun.

11.  Review kinerja secara periodik.

 

Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pengeluaran Kas

            Berdasarkan salah saji yang akan diperkirakan akan terjadi dalam transaksi pengeluaran kas sebagaimanapun dirinci, aktivitas pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi salah saji tersebut mencangkup:

1.      Penandatanganan cek harus me-review bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya.