Analisis Kasus Fraud Pada Pt Asuransi Jiwasraya Dan Peran Sistem Informasi Akuntansi Dalam Mitigasi Resiko

Dampak dan Implikasi

Kasus Jiwasraya memiliki dampak yang luas, baik terhadap industri asuransi maupun perekonomian nasional:

1. Kerugian Finansial: BPK mengungkapkan bahwa kerugian negara akibat kasus ini mencapai Rp16,81 triliun (BPK). Selain itu, dampak perekonomian yang ditimbulkan diperkirakan lebih besar dari angka tersebut (BISNIS.Com).

2. Kehilangan Kepercayaan Publik: Kasus ini menyebabkan hilangnya kepercayaan masyarakat terhadap industri asuransi dan BUMN secara umum. Hal ini dapat dilihat dari penurunan minat masyarakat untuk berinvestasi di produk asuransi jiwa (CNBC INDONESIA).

3. Dampak Sistemik: Beberapa perusahaan asuransi jiwa lainnya mengalami kesulitan likuiditas akibat penarikan dana besar-besaran oleh nasabah yang khawatir dengan keamanan investasi mereka (CNBC INDONESIA).Hal ini menunjukkan potensi risiko sistemik yang ditimbulkan oleh kasus Jiwasraya terhadap stabilitas sektor keuangan.

4. Kritik terhadap Sistem Hukum: Meskipun pengadilan telah menjatuhkan putusan terhadap para pelaku utama dalam kasus ini, terdapat kritik bahwa sistem hukum yang ada belum cukup memadai dalam mendukung upaya pemulihan aset yang telah diselewengkan (HUKUMONLINE).

Upaya Penanganan

Pemerintah telah mengambil beberapa langkah untuk menangani dampak dari kasus Jiwasraya, antara lain:

• Restrukturisasi Polis: Upaya restrukturisasi polis dilakukan untuk memastikan hak-hak nasabah tetap terpenuhi. Namun, proses yang berlarut-larut dapat mengikis kepercayaan masyarakat terhadap industri asuransi (TEMPO).
• Pembentukan IFG Life: Pemerintah membentuk IFG Life sebagai bagian dari PT Bahana Pembinaan Usaha Indonesia (BPUI) untuk mengambil alih portofolio Jiwasraya. Namun, langkah ini dianggap belum menyelesaikan masalah secara tuntas.

Peran Sistem Informasi Akuntansi (SIA) dalam Mitigasi Risiko

Sistem Informasi Akuntansi (SIA) memiliki peran penting dalam pencegahan dan mitigasi risiko fraud di perusahaan. Berikut adalah kontribusi SIA dalam konteks mitigasi fraud di Jiwasraya:

1. Pengawasan dan Pengendalian Internal

SIA menyediakan sistem pengawasan berbasis teknologi yang terintegrasi, seperti audit trail dan approval system, yang dapat mendeteksi aktivitas mencurigakan sejak dini. Sistem ini memungkinkan adanya pemisahan tugas (segregation of duties) untuk mencegah konflik kepentingan.

2. Pencatatan Transaksi yang Akurat dan Transparan

Dengan implementasi SIA yang baik, seluruh transaksi dicatat secara real-time dan terdokumentasi dengan lengkap, mengurangi risiko manipulasi laporan keuangan. Data yang terintegrasi memudahkan audit dan analisis transaksi.

3. Penerapan Enterprise Resource Planning (ERP)

ERP yang terintegrasi dapat mengawasi alur investasi dan pengelolaan dana secara menyeluruh. Penggnan ERP mencegah investasi di instrumen berisiko tanpa analisis mendalam.

4. Audit Berbasis Teknologi (Computer-Assisted Audit Tools - CAATs)

SIA mendukung penggunaan alat audit berbasis teknologi untuk mendeteksi anomali pada transaksi keuangan. CAATs memungkinkan pengawasan berkelanjutan terhadap data besar (big data).

5. Early Warning System (EWS)

SIA memungkinkan penerapan sistem peringatan dini yang mendeteksi indikasi fraud melalui analisis pola transaksi dan tren laporan keuangan. EWS dapat mengidentifikasi risiko investasi yang tidak sesuai dengan profil risiko perusahaan.

6. Compliance Management

SIA membantu perusahaan mematuhi regulasi dan standar keuangan yang berlaku, seperti PSAK dan ketentuan OJK. Sistem ini memastikan pelaporan keuangan sesuai standar dan mengurangi celah penyimpangan.

Strategi Mitigasi Fraud melalui Penguatan SIA

1. Integrasi Sistem Keuangan: Mengintegrasikan seluruh proses bisnis melalui ERP yang andal.

2. Penguatan Pengendalian Internal: Menerapkan audit internal secara berkala dan otomatis.

3. Pengembangan SDM Akuntansi: Melatih karyawan dalam penggunaan SIA dan pemahaman pengendalian risiko.

4. Kolaborasi dengan OJK: Memastikan sistem yang digunakan memenuhi standar pengawasan regulator.

5. Pemakaian Big Data dan AI: Mengoptimalkan analisis data keuangan untuk deteksi fraud lebih cepat.

Kesimpulan

Kasus fraud Jiwasraya menjadi pelajaran penting tentang pentingnya tata kelola perusahaan yang baik dan pengawasan ketat. Implementasi Sistem Informasi Akuntansi yang efektif dapat menjadi solusi strategis dalam mencegah dan mendeteksi potensi fraud. Dengan pengawasan yang ketat, pencatatan yang transparan, serta pemanfaatan teknologi seperti ERP dan EWS, risiko fraud dapat diminimalisasi. Upaya mitigasi melalui restrukturisasi polis dan pembentukan IFG Life menjadi langkah signifikan dalam menyelesaikan krisis Jiwasraya.

Daftar Pustaka

• Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia. (2020). Kerugian Negara Kasus Jiwasraya Rp16,81 Triliun. Diakses dari https://www.bpk.go.id/news/kerugian-negara-kasus-jiwasraya-rp1681-triliun
• CNBC Indonesia. (2020). Modus Fraud Jiwasraya: Saham 'Gurem' hingga Borong Reksa Dana.
• Warta Pemeriksa BPK. (2020). Skandal Jiwasraya dan Nasib Hasil Audit BPK. Diakses dari https://wartapemeriksa.bpk.go.id/?p=20834
• Bisnis Indonesia. (2024). IFG Life Bayarkan Klaim Polis Jiwasraya Rp15,9 Triliun.
• Bisnis Indonesia. (2024). IFG Life Bayarkan Klaim Polis Jiwasraya Rp15,9 Triliun.
• Kompasiana. (2023). Analisis Kasus Fraud Pada PT Asuransi Jiwasraya. Diakses dari https://www.kompasiana.com/sivarahma3690/677fb545ed6415534619beb3/analisis-kasus-fraud-pada-pt-asuransi-jiwasraya
• Romney, M. B., & Steinbart, P. J. (2018). Accounting Information Systems (14th ed.). Pearson.
• Hukumonline. (2024). Memahami Dampak Putusan Perkara Korupsi PT Asuransi Jiwasraya melalui Eksaminasi Publik. Diakses dari https://www.hukumonline.com/berita/a/memahami-dampak-putusan-perkara-korupsi-pt-asuransi-jiwasraya-melalui-eksaminasi-publik-lt66724c76ad0f0/
• Katadata. (2020). Babak Akhir Kasus Jiwasraya. Diakses dari https://katadata.co.id/indepth/telaah/66d6620656317/babak-akhir-kasus-jiwasraya?utm_source=chatgpt.com
• Kompas. (2024). Restrukturisasi Jiwasraya Hampir Rampung, 99,9% Pemegang Polis Setuju. Diakses dari https://www.kompas.com/tag/jiwasraya
• Tempo. (2024). Pembubaran Jiwasraya dan Pengalihan Polis ke IFG Life. Diakses dari https://www.tempo.co/ekonomi
• Eastasouth Institute. (2020). Analisis Kasus Fraud Pada PT Asuransi Jiwasraya. Diakses dari https://sj.eastasouth-institute.com/index.php/sak/article/download/70/34