Salah saji : Bukti kas keluar dapat tidak dicatat.
Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap;
Pengecekan secara independen posting ke dalam buku pembantu utang usaha, sediaan, aktiva tetap, dengan akun kontrol yang bersangkutan dalam buku besar.
Salah saji : Bukti kas keluar dicatat dalam akun yang salah.
Pertanggungjawaban secara periodik semua formulir bernomor urut tercetak;
Panduan akun dan review terhadap pemberian kode akun;
Review kinerja secara periodik.
Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian
Keberadaan atau keterjadian
Lakukan pengamatan terhadap (termasuk pengamatan terhadap pemisahan fungsi): persetujuan atas surat permintaan pembelian, order pembelian, penerimaan barang, dan pembuatan bukti kas keluar.
Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan verifikasi terhadap tanggal, nama pemasok, Â dan jumlah moneter dan nonmoneter. Lakukan pula pemeriksaan terhadap dokumen pendukung berikut ini : bukti kas keluar, laporan penerimaan barang, surat order pembelian yang telah diotorisasi, surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi, dan faktur dari pemasok.
