BAB 15 AUDIT TERHADAP SIKLUS PENGELUARAN: PENGUJIAN PENGENDALIAN

Ø  Penjelasan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Pembelian

1. Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan atas permintaan pembelian, order pembelian, penerimaan barang, pembuatan bukti kas keluar.
2. Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung.
3. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawabkan pemakaian formulir tersebut.
4. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan dilakukan penyusutan ke dokumen pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan.
5. Periksa adanya pengecekkan independen terhadap posting ke buku pembantu jurnal.

PERANCANGAN PROGRAM AUDIT UNTUK PENGUJIAN PENGENDALIAN TRANSAKSI PENGELUARAN KAS

Fungsi yang terkait:

1. Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas yaitu fungsi yang mengajukan permintaan cek kepada fungsi pencatat utang.
2. Fungsi pencatat utang yaitu fungsi yang bertanggungjawab atas pembuatan bukti kas keluar yang memberikan otorisasi kepada fungsi keuangan dalam mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut.
3. Fungsi keuangan yaitu fungsi yang bertanggungjawab untuk mengisi cek, memintakan otorisai atas cek, dan mengirimkan cek kepada kreditur via pos atau membayarkan langsung kepada kreditur.
4. Fungsi akuntansi biaya yaitu fungsi yang bertanggungjawab atas pencatatan pengeluaran kas yang menyangkut biaya dan sediaan
5. Fungsi akuntansi umum yaitu fungsi yang bertanggungjawab atas pencatatan transaksi pengeluaran kas dalam jurnal pengeluaran kas atau register cek.
6. Fungsi audit intern yaitu fungsi yang bertanggungjawab untuk melakukan perhitungan kas secara periodik dan mecocokkan hasil perhitungannya dengan saldo kas menurutcatatan akuantansi.

Dokumen:Permintaan cek dan Bukti kas keluar

Catatan Akuntansi:Register dan Buku besar

Penyusunan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Pengeluaran Kas

Proses audit:

Keberadaan atau keterjadian

1.      Lakukan pengamatan terhadap pemisahan fungsi:

1. Pembuatan cek
2. Pencatatan cek ke dalam register cek

2.      ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan verifikasi terhadap tanggal, nama debitur, dan jumlah moneter dan nonmoneter. Lakukan pula  pemerksaan terhadap dokumen pendukung berikut ini:

1. Permintaan cek
2. Bukti kas keluar
3. Kuintansi

kelengkapan

3.      Periksa bukti digunakannya formulir cek bernomor urut tercetak dan pertanggungjawabkan pemakaian formulir tersebut.