BAB 15 AUDIT TERHADAP SIKLUS PENGELUARAN: PENGUJIAN PENGENDALIAN

Ø  Penyusunan Program Audit untuk Pengujian Pengendalian terhadap Transaksi Pembelian.

Proses audit:

Keberadaan atau kejadian

1.      Lakukan pengamatan terhadap pemisahan fungsi:

1. Persetujuan atas surat permintaan pembelian
2. Order pembelian
3. Penerimaan barang
4. Pembuatan bukti kas keluar

2.      ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan verifikasi terhadap tanggal, nama pemasok, dan jumlah moneter dan nonmoneter. Lakuakn pula pemeriksaan terhadap dokumen pendukung berikut ini:

1. Laporan penerimaan barang
2. Bukti kas keluar
3. Surat order pembelian yang telah diotorisasi
4. Surat permintaan yang telah diotorisasi
5. Faktur dari pemasok

Kelengkapan

3.      periksa bukti kelengkapan formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawabkan pemakaian formulir tersebut dan periksa secara selintas nomor urut bukti kas keluar yang dicatat dalam register bukti kas keluar.

4.      Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan dilakukan penyusutan ke dokumen dan catatan akuntansi berikut ini:

1. Laporan penerimaan barang
2. Faktur dari pemasok
3. Surat order pembelian
4. Pencatatan ke dalam register bukti kas keluar

Penilaian atau alokasi

5.      Untuk sampel yang diambil pada langkah ke 2 diatas periksa buktinya:

1. Persetujuan pembelian semestinya untuk setiap transaksi pembelian
2. Pengecekan independen terhadap pencantuman harga barang dalam bukti kas keluar
3. Pengecekan independen terhadap keakuratan perhitungan dalam bukti kas keluar

6.      Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal untuk memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan posting jumlah moneter akun.