Neraca adalah bagian dari laporan keuangan perusahaan yang berisi mengenai posisi aset/harga kekayaan yang dimiliki oleh perusahaan, posisi utang, dan modal pemegang saham pada periode waktu tertentu. Tujuan utama neraca akuntansi bisnis adalah untuk memberikan gambaran yang jelas mengenai posisi keuangan perusahaan kepada pemangku kepentingan, seperti pemilik perusahaan, investor, dan pihak-pihak yang berkepentingan lainnya. Akun kelompok neraca terdiri dari Aset, Utang, dan Ekuitas. Umumnya bentuk laporan keuangan neraca dalam akuntansi ini terbagi menjadi dua, yaitu skontro ( horizontal ) dan stafel (vertikal).
1.DR (Days Receivable) : Receivable / Penjualan
DR : (Piutang : Penjualan) x 360 hari
PT BANK CENTRAL ASIA TBK
PERIODE 2021
A.Piutang pembiayaan konsumen
Rp. 7.855.976
B.Piutang sewa pembiayaan
Rp. 84.145
Rp. 7.855.976 + Rp. 84.145 : Rp. 7.940.121
C.Penjualan berupa bunga dan syariah
Rp. 65.626.976
DR : (Piutang : Penjualan) x 360 hari
= (Rp. 7.940.121 : Rp. 65.626.976) x 360 hari
= 43,5 hari .
PERIODE 2022
A.Piutang pembiayaan konsumen
Rp. 8.215.427
B.Piutang sewa pembiayaan
Rp. 121.716
Rp. 8.215.427 + Rp. 121.716 : Â Rp. 8.337.143
C.Penjualan berupa bunga dan syariah
Rp. 72.241.191
DR : (Piutang : Penjualan) x 360 hari
= (Rp. 8.337.143 : Rp. 72.241.191) x 360 hari
= 41,5 hari .
2. DI (Days Inventory) : Inventory / HPP
DI (Persediaan : HPP) x 360 hari
PT BANK CENTRAL ASIA TBK
PERIODE 2021
Persediaan : kredit yang di berikan
A.Kredit yang di berikan : Rp. 581.019.359
HPP : Pendapatan bunga dan syariah - bersih
B.Pendapatan bunga dan syariah - bersih : Rp 56.135.575
DI (Persediaan : HPP) x 360 hari
= (Rp. 581.019.359 : Rp 56.135.575) x 360 hari
= 3.726 hari .
PERIODE 2022
Persediaan : kredit yang di berikan
A.Kredit yang di berikan : Rp. 651.616.069
HPP : Pendapatan bunga dan syariah - bersih
B.Pendapatan bunga dan syariah - bersih : Rp. 63.989.509
DI (Persediaan : HPP) x 360 hari
= (Rp. 651.616.069 : Rp. 63.989.509) x 360 hari
= 3.665 hari .
3. Days Payable : Payable / HPP
Â
DP (Utang Dagang: HPP) x 360 hari
PT BANK CENTRAL ASIA TBK
PERIODE 2021
Utang dagang : Utang akseptasi , Utang Pajak
A.Utang akseptasi : Rp. 6.644.294
B.Utang pajak : Rp. 1.819.660
: Rp. 6.644.294 + Rp. 1.819.660 : Rp. 8.463.954
HPP : Pendapatan bunga dan syariah - bersih
Pendapatan bunga dan syariah - bersih :
Rp. 56.135.575
DP (Utang Dagang: HPP) x 360 hari
= (Rp. 8.463.954 : Rp. 56.135.575) x 360 hari
=54 hari .
PERIODE 2022
Utang dagang : Utang akseptasi , Utang Pajak
Utang akseptasi : Rp. 9.666.648
Utang pajak : Rp. 2.373.869
: Rp. 9.666.648 + Rp. 2.373.869 : Rp. 12.040.544
HPP : Pendapatan bunga dan syariah - bersih
Pendapatan bunga dan syariah - bersih :
Rp. 63.989.509
DP (Utang Dagang: HPP) x 360 hari
= (Rp. 12.040.544 : Rp. 63.989.509) x 360 hari
=67,5 hari .
4. Cash ratio : DR+DI-DP
PT BANK CENTRAL ASIA TBK
PERIODE 2021
DR + DI - DP
43,5 + 3.726 - 54 = 3.715,5 hari .
PERIODE 2022
DR + DI - DP
41,5 + 3.665 - 67,5 = 3.639 hari .
