Pengauditan 2_bab 15_Audit Terhadap Siklus Pengeluaran: Pengujian Pengendalian

5)      Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian dan pengeluaran kas.

 

 

D.    Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Pembelian

Fungsi yang terkait :

1)      Fungsi gudang = bertanggung jawab untuk mengajukan permintaan pembelian sesuai dengan posisi sediaan yang ada di              gudang dan untuk menyimpan barang yang telah diterima oleh fungsi penerimaan.

2)      Fungsi pembelian = bertanggung jawab untuk memperoleh informasi mengenai harga barang, menentukan pemasok yang            dipilih dalam pengadaan barang, dan mengeluarkan order pembelian kepada pemasok yang dipilih.

3)      Fungsi penerimaan barang = bertanggung jawab melakukan pemeriksaan terhadap jenis, mutu, dan kuantitas barang yang          diterima dari pemasok, bertanggung jawab menerima barang dari pembeli yang berasal dari transaksi retur penjualan.

4)      Fungsi pencatat utang = bertanggung jawab mencatat transaksi pembelian ke dalam register bukti kas keluar dan untuk                menyelenggarakan arsip dokumen sumber.

5)      Fungsi akuntansi biaya = bertanggung jawab mencatat kos sediaan barang yang dibeli ke dalam buku pembantu sediaan,              bertanggung jawab untuk mencatat kos aktiva tetap yang dibeli ke dalam buku pembantu aktiva tetap.