Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem penjualan kredit adalah jurnal penjualan, jurnal umum, buku pembantu piutang, buku pembantu sediaan, dan buku besar.
Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi penjualan kredit
1) Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan penjualan, penerimaan barang, penagihan, dan pengiriman pernyataan piutang. 2) ambil sampel transaksi penjualan dari jurnal penjualan dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung. 3) periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut. 4) ambil sampel surat order pengiriman yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan. 5) periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal.
Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian Transaksi Retur Penjualan
Fungsi yang terkait
Fungsi yang terkait dalam transaksi retur penjualan : fungsi penjualan, fungsi gudang, fungsi piutang, fungsi akuntansi biaya, fungsi akuntansi umum, fungsi penerimaan barang.
Dokumen
Dokumen yang digunakan dalam transaksi retur penjualan adalah memo kredit (dokumen sumber) dibuat oleh fungsi penjualan untuk memberikan otorisasi kepada fungsi penerimaan barang untuk menerima barang yang dikembalikan oleh customer, Laporan penerimaan barang (dokumen pendukung) dibuat oleh fungsi penerimaan barang.
Catatan akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan adalah jurnal umum, buku pembantu piutang, buku pembantu sediaan, dan buku besar.
Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi retur penjualan
