Runtuhnya Negara: Pencucian Uang, dan Penggelapan Pajak

Runtuhnya Negara: Pencucian Uang, dan Penggelapan Pajak

TEMPO.CO, Kamis, 30 Maret 2023 05:30 WIB. Jakarta - Mahfud MD menyatakan ada sebanyak 491 aparatur sipil negara (ASN) Kementerian Keuangan (Kemenkeu) yang terlibat dalam dugaan Tindak Pidana Pencucian Uang (TPPU) senilai Rp 349 triliun.Menteri Koordinator Bidang Politik, Hukum, dan Keamanan sekaligus Ketua Komite Koordinasi Nasional Pencegahan dan Pemberantasan TPPU tersebut menyatakan hal itu dalam rapat dengar pendapat umum dengan Komisi III DPR semalam. "Yang terlibat di sini jumlah entitas dari Kemenkeu 491 orang," kata Mahfud dalam di Gedung DPR, Jakarta, Rabu malam, 29 Maret 2023. Sebanyak 491 entitas ASN Kemenkeu tersebut terdiri atas tiga kelompok laporan hasil analisis (LHA).

Istilah korupsi, penghindaran pajak, dan pencucian uang yang sering menjadi kata kunci semakin menjadi perbincangan publik. Korupsi khususnya adalah topik orang luar untuk waktu yang lama. Topik tabu yang sebagian besar ditutupi oleh "jubah kesunyian" atas nama etika, dan sopan santun; menolong sesama teman kolega; Setidaknya sejak skandal 349 T baru-baru ini dimana publik dan media semakin risau dengan fenomena korupsi

Penghindaran pajak telah menjadi perhatian media dan publik sejak lama. Sementara korupsi terutama dicurigai di antara "orang lain", semua orang tahu    penggelapan pajak tidak hanya dilakukan secara besar-besaran di negara-negara berkembang, tetapi    terjadi di negara-negara industri maju. Berurusan dengan penggelapan pajak berulang kali dirangsang oleh banyak kasus spektakuler. Tetapi tidak hanya kasus-kasus spektakuler yang memiliki efek ekonomi, aktivitas "olahraga rakyat" dalam penggelapan uang pembayar pajak    harus mendapat perhatian mereka.

Pencucian uang sama dengan penggelapan pajak. Di satu sisi, uang dari bisnis kriminal, seperti perdagangan narkoba, dicuci, di sisi lain, uang dari sumber hukum    dicuci yang tidak dikenakan pajak dengan benar atau tidak sama sekali.

Korupsi digunakan oleh Aristotle sebagai ekspresi untuk degenerasi bentuk negara yang ideal-tipikal. Sejak abad ke-17, istilah korupsi terutama digunakan untuk mengartikan penyuapan dan penyuapan pejabat negara yang melanggar norma moral. Korupsi sudah tertanam dalam korps pegawai negeri Prusia. Pada akhir Kekaisaran, pegawai negeri hanya dibayar 2/3 gaji yang dibutuhkan untuk membiayai standar hidup yang diharapkan dari mereka. Misalnya, profesor Prusia dapat mengharapkan angsa sebagai ucapan terima kasih dari siswa yang mengikuti ujian. Para pejabat tidak menganggapnya sebagai korupsi, melainkan memahaminya sebagai semacam "imbalan" yang menjadi hak mereka atas tindakan resmi.

Korupsi terkait pemungutan pajak telah menjadi masalah sejak pajak dikumpulkan dari pemerintah dan negara bagian. Korupsi seringkali merupakan konsekuensi dari sistem perpajakan, di mana sistem tersebut sudah mengandung godaan bagi petugas pajak. 

Godaan bagi petugas pajak yang menemukan penyimpangan selama penyelidikan mungkin untuk memanfaatkan keuntungan informasi mereka dan, sebagai imbalan atas kompensasi yang sesuai, yaitu suap yang dibayarkan oleh penghindar pajak yang teridentifikasi, untuk "mengabaikan" kejahatan tersebut dan tidak melaporkannya.   Distribusi informasi yang tidak merata antara pejabat penyidik dan atasan di suatu otoritas pajak menjadi salah satu penyebab utama terjadinya korupsi terkait penggelapan pajak. Sebenarnya distribusi informasi yang tidak merata memungkinkan terjadinya korupsi jenis ini.

Selain itu, ada perbedaan yang begitu besar antara apa yang diambil uang pajak dan apa yang dibelanjakan untuk pendapatan para pejabat pajak sehingga bahkan mentransfer sebagian kecil dari pendapatan pajak ke kantong sendiri seorang pejabat pajak sudah merupakan peningkatan yang signifikan bagi berarti status keuangannya sendiri. Hal ini tentu saja merupakan potensi godaan yang besar.

Informasi adalah prasyarat untuk pengumpulan pajak sama sekali. Otoritas pajak dengan informasi lengkap tentang transaksi semua wajib pajak akan memiliki sedikit, jika ada, masalah dalam menentukan kewajiban pembayaran pajak individu. Sebaliknya, otoritas publik yang hanya memiliki sedikit informasi, mengalami kesulitan dalam mengidentifikasi secara tepat kewajiban pembayaran ini. Mengumpulkan informasi memakan waktu dan mahal. Oleh karena itu pihak berwenang memperkirakan sejauh mana biaya tambahan untuk pengadaan informasi dibenarkan oleh peningkatan pendapatan pajak.  

Korupsi selalu merupakan keputusan subyektif. Baik dari sudut pandang wajib pajak maupun dari sudut pandang pejabat yang boleh menerima atau menolak suap. tentu saja tidak semua pejabat korup.

Pada UU No. 19 Tahun 2019 tentang Perubahan Kedua atas Undang-Undang Nomor 30 Tahun 2002 tentang Komisi Pemberantasan Tindak Pidana Korupsi.untuk memberantas korupsi" (perjanjian yang membatasi persaingan dalam tender, korupsi dan penyuapan dalam transaksi komersial), setelah terjadi perdebatan sengit tentang korupsi. Secara internasional, perjanjian OECD telah berlaku sejak Februari 1999 untuk mengkriminalisasi penyuapan pejabat publik asing.

Korupsi dipromosikan terutama oleh ruang lingkup yang sangat besar untuk diskresi bagi pejabat, oleh kompleksitas besar proses administrasi (kurangnya transparansi) dan peraturan yang semakin melimpah. Korupsi terutama terjadi di negara-negara dengan PDB yang lebih rendah. Selain itu, variabel yang melekat pada suatu budaya    berpengaruh terhadap tingkat korupsi. Korupsi kurang tersebar luas dalam budaya yang lebih individualistis daripada dalam budaya korporatis. Pengaruh lainnya termasuk jarak kekuasaan dan penghindaran ketidakpastian;

Korupsi bukanlah bidang kejahatan tersendiri, melainkan alat dalam bidang kejahatan kerah putih.   Dan    terkait dengan pencucian uang. Organisasi Transparency International memberikan informasi setiap tahun tentang sejauh mana korupsi tumbuh di seluruh dunia. Lembaga swasta ini, melakukan survei terhadap lembaga, pegawai negeri, politisi, dan pengusaha yang diakui  negara setiap tahun, menurut pendapat mereka, sejauh mana praktik bisnis ilegal dilakukan di negara mereka. Berdasarkan informasi tersebut, Indeks Persepsi Korupsi (CPI) dihitung, yang berkisar dari 0 ("sistem benar-benar korup") hingga 10 ("sistem benar-benar bebas korupsi"). Sementara suap tampaknya hampir tidak ada di negara-negara Skandinavia Finlandia dan Denmark, di Nigeria dan Bangladesh korupsi telah menjadi hal biasa. Indonesia tahun 2022 di peringkat ke 96  dalam daftar ini, jauh dibawah Singapura yang berada di rating ke 4.

Pencucian uang sebagai kegiatan ditelusuri kembali ke Kaisar Romawi Vespasianus, yang memungut biaya untuk menggunakan toilet umum. Putranya Titus mengkritiknya karena hal ini, tetapi ditegur oleh Vespasianus, dengan mengatakan: "(pecunia) non olet". Koin-koin itu tidak berbau, tentu saja, karena untuk amannya, kaisar menyuruh mereka mencucinya di Tiber sebelum menunjukkannya kepada putranya.

Bersamaan dengan tindak pidana pencucian uang adalah upaya penyamaran asal usul dana. Hal ini terutama berlaku dalam kasus dana yang diperoleh melalui kegiatan kriminal. Meyer Lansky, seorang bos geng Amerika yang khawatir dengan nasib "rekannya" Al Capone setelah Al Capone tidak dihukum atas kejahatannya tetapi dapat dituntut karena penggelapan pajak, dianggap sebagai bapak spiritual pencucian uang modern. Lansky mengakui keuntungan dari lokasi pulau yang independen secara politik, yang disebut negara "lepas pantai", dan penggunaan akun bernomor Swiss anonim. Metodenya masih menjadi panutan bagi pengelolaan keuangan kejahatan terorganisir (OC). Sementara penyelundupan dan kerja sambilan mendominasi aktivitas kriminal di AS pada 1920-an dan 1930-an, hal ini berubah setelah Larangan dihapuskan. Perdagangan narkoba meningkat dan menjadi sumber pendapatan utama OC di samping perjudian. 

Surplus pendapatan di pihak "perusahaan" ilegal menghadapi kebutuhan yang cukup besar untuk membiayai perusahaan legal. Bank sering memberikan bantuan untuk mendamaikan kebutuhan yang berbeda untuk peluang investasi di satu sisi dan sumber pembiayaan di sisi lain melalui neraca mereka. Namun, istilah pencucian uang baru masuk ke dalam literatur pada tahun 1973. Seperti yang telah disebutkan, OC khususnya memiliki kepentingan dalam pencucian uang yang dihasilkan oleh kegiatan kriminal agar dapat digunakan secara "sah" dan mengintegrasikannya kembali ke dalam siklus ekonomi resmi.

 Tentu saja, seorang pengrajin ahli yang melakukan pekerjaan kerajinan tangan "bawah tanah" akan tertarik dengan pencucian uang. Tetapi metodenya kemungkinan besar dipicu oleh energi kriminal yang jauh lebih sedikit, terlepas dari fakta    jumlah yang terlibat cenderung jauh lebih kecil. Oleh karena itu, komentar-komentar berikut tentang pencucian uang terbatas pada kegiatan OC. Definisi berikut:"Kejahatan terorganisir adalah tindakan sistematis dari tindak pidana yang ditentukan oleh pengejaran keuntungan atau kekuasaan, yang secara individu atau keseluruhan menjadi sangat penting jika lebih dari dua peserta berbagi pekerjaan untuk waktu yang lebih lama atau untuk waktu yang tidak terbatas.

• a) menggunakan struktur komersial atau seperti bisnis,
  b) menggunakan kekerasan atau cara lain yang cocok untuk mengintimidasi, atau
  c) mempengaruhi politik, administrasi publik, peradilan atau ekonomi." Aktor-aktor penting dalam kegiatan pencucian uang    adalah individu-individu yang dihormati dari kelompok pengacara, manajer bank, konsultan pajak atau auditor, di mana koneksi semacam itu tidak diharapkan karena tidak sesuai dengan pola dasar penjahat dengan kecerdasan rendah dan cacat sosial.
•  Luasnya apa yang disebut "kejahatan kerah putih" ini hanya dapat diperkirakan dengan sangat tidak tepat. Namun, istilah ini mencakup semua kegiatan ilegal atau kriminal yang dilakukan oleh individu atau lembaga, misalnya oleh para pelaku tersebut di atas.  

dokpri

Meskipun pencucian uang telah dipraktikkan secara luas sejak awal abad ke-20, baru pada serangan teroris 11 September 2001 masyarakat umum menyadarinya. Pertanyaan kritis tentang pendanaan terorisme diajukan untuk pertama kalinya dan topik pencucian uang diangkat ke depan. Pada saat itu, banyak undang-undang pencucian uang baru disahkan dan pedoman anti pencucian uang baru dibuat karena sektor pencucian uang menimbulkan ancaman yang signifikan terhadap banyak sektor ekonomi. Tetapi para penjahat semakin banyak menggunakan metode pencucian uang modern yang sulit diberantas. Pencucian uang di Internet memainkan peran yang semakin penting. Model klasik pencucian uang ditransfer ke Internet dan pencucian uang lebih mudah daripada sebelumnya sambil melindungi anonimitas.

Menurut definisi Altenkirch, "pencucian uang dapat diparafrasekan sebagai transaksi keuangan yang bertujuan untuk menyembunyikan asal aset ilegal sehingga nantinya dapat digunakan secara legal dalam transaksi bisnis". Asal usul aset ilegal ini sangat beragam. Paling sering, bagaimanapun, mereka muncul dari kegiatan kejahatan terorganisir seperti perdagangan narkoba atau pemerasan. Untuk menyamarkan asal usul aset tersebut, penjahat menggunakan berbagai teknik pencucian uang. Untuk memberikan kesan legalitas. Penggunaan aset yang diperoleh secara ilegal ini dibagi menjadi banyak kegiatan berbeda untuk menimbulkan kecurigaan sesedikit mungkin.

Oleh karena itu, tujuan utama pencucian uang adalah untuk mencegah penarikan dana oleh otoritas yang berwenang dan untuk terus dapat mengaksesnya setiap saat. Tujuan lain seperti investasi yang menguntungkan untuk pembiayaan pelanggaran baru dan pencegahan hukuman pidana dan pajak pelaku berjalan seiring. Untuk mencapai tujuan tersebut, metode pencucian uang yang baru dan kreatif terus dibangun. Internet adalah bagian penting dari ini, yang sekarang hampir tak tergantikan bagi para penjahat.

Sekali lagi kasus pencucian uang pertama didokumentasikan ribuan tahun yang lalu di Asia, khususnya di Cina. Namun, dalam bentuknya yang sekarang, istilah "pencucian uang" berasal dari Amerika Serikat. Bos kejahatan terkenal Al Capone menguasai sebagian besar dunia bawah tanah Chicago pada tahun 1920-an. Melalui aktivitas ilegal seperti perjudian atau perdagangan alkohol ilegal, yang disebut tindak pidana asal pencucian uang, dia menciptakan modal yang cukup besar. Modal ini, bagaimanapun, sebagian besar terdiri dari uang tunai dalam denominasi kecil. Untuk menghindari kecurigaan, Al Capone menemukan metode yang mengarah pada apa yang sekarang dikenal sebagai "pencucian uang".  Sejumlah besar diinvestasikan dalam binatu, yang sangat cocok untuk sistem karena frekuensinya yang tinggi dan perputaran yang sulit dikendalikan. Karena metode penyamaran uang yang diperoleh secara ilegal di binatu, praktik ini disebut "pencucian uang". Akibatnya, setiap upaya untuk memasukkan aset ilegal ke dalam ekonomi legal disebut "pencucian uang;

Dalam perjalanan globalisasi yang semakin pesat pada tahun 1970-an dan 1980-an, kejahatan terorganisir    berkembang secara signifikan. Pasar ilegal yang terus berkembang adalah alasan utama untuk ini. Konsekuensi logis dari hal ini adalah peningkatan keuntungan secara eksponensial bagi para penjahat. Namun, karena ukurannya yang ekstrem, penggunaan kemenangan ini secara tradisional tidak mungkin lagi dilakukan. Itulah sebabnya semakin banyak geng kriminal yang terjun ke bisnis "berkolaborasi" dengan ekonomi legal, pencucian uang. 

Kota-kota seperti Zurich, London, dan New York dengan cepat berkembang menjadi benteng pencucian uang. Kasus pencucian uang menjadi publik di seluruh dunia. Namun, tidak hanya individu pribadi yang terpengaruh, tetapi bahkan industri, politisi, dan Vatikan. Keserakahan dan kekuasaan adalah alasan utama meningkatnya jumlah modal yang dikembalikan ke siklus keuangan melalui pencucian uang;

Penggelapan Pajak. Sejak adanya pajak, ada pula upaya-upaya individu untuk mengurangi atau bahkan menghindari beban pajak ini dengan cara-cara yang tidak sah jika diperlukan. Dokumen yang mencantumkan hukuman untuk penghindaran pajak telah sampai kepada kita dari "Mesir Kuno". Penggelapan pajak terjadi baik di negara maju maupun negara berkembang. Ada perkiraan    sekitar 15-20% pajak di negara industri barat dihindarkan. Untuk negara-negara berkembang, diasumsikan hilangnya pendapatan pajak hingga 50% karena penggelapan. Perkiraan ini memperjelas betapa pentingnya penghindaran pajak untuk teori ekonomi hanya karena dimensi kuantitatifnya.

Akan tetapi, di negara-negara maju, penggelapan pajak hanya dimungkinkan sejauh seluruh kegiatan ekonomi yang menjadi dasar beban pajak belum dicatat, setidaknya sebagian, dalam rekening. Oleh karena itu, transaksi ekonomi harus terjadi dalam ekonomi bayangan. Jika tidak, penghindaran pajak hampir tidak mungkin dilakukan jika kontrol yang memadai dilakukan pada saat yang bersamaan.

sumber: indeks Korupsi 

Ekonomi bayangan mengacu pada bagian dari ekonomi produktif yang tidak termasuk dalam statistik resmi Nasional (BPS). Shadow economy tidak hanya berarti penyembunyian kegiatan ekonomi legal untuk menghindari beban pajak yang sama, tetapi seringkali hanya kegiatan kriminal dengan maksud untuk menghasilkan keuntungan ekonomi, yang tentu saja harus disembunyikan karena status kriminalnya. Seorang wajib pajak rasional dan egois. Oleh karena itu, dia hanya membayar pajak secara sukarela jika penggelapan pajak dapat ditemukan dan dihukum. Dengan demikian, dari perspektif tradisional, besarnya penghindaran yang optimal berasal dari menimbang manfaat pajak yang dihindari terhadap biaya penalti yang diharapkan setelah terdeteksi.

Mencari Pimpinan Raja/King Filsuf/Platon

Rumus berikut menurut Allingham/Sandmo dapat digunakan untuk mengilustrasikan maksimisasi utilitas yang diharapkan:maks UE = pu((1-t)y-se)+(1-p)u((1-t)y+te);   di mana utilitas yang diharapkan UE dari konsumsi jika ditemukan (cd=(1-t)y-se [se adalah denda yang dikenakan pada penemuan sehubungan dengan jumlah yang dihindari]) dikalikan dengan probabilitas yang ditentukan secara eksogen p dan utilitas dalam peristiwa non-deteksi (cn=(1-t)y+te [Biasanya kewajiban pajak adalah ty, sebenarnya individu hanya membayar tx, di mana x adalah pendapatan yang dinyatakan. Penggelapannya adalah: e=yx]). Seorang individu yang bebas risiko akan menghindari segalanya atau tidak sama sekali, tergantung pada apakah pengembalian yang diharapkan itu positif atau negatif. Namun, asumsi ini hanya berlaku jika tarif pajak dan denda bersifat linier dan probabilitas deteksi tidak bergantung pada jumlah pengembalian pajak.

Menurut pertimbangan yang lebih baru, variabel tertentu ditambahkan ke model ini. Efek barang publik pada penghindaran dan kontrol endogen    harus dipertimbangkan. Selain itu, moralitas seseorang    berperan. Sejauh mana seseorang merasa wajib membayar pajak karena jika tidak mereka akan merusak kebaikan bersama, atau peran apa yang mungkin dimainkan oleh pengetahuan sesama warga tentang penghindaran yang telah terjadi? Dengan kata lain, seseorang akan menghindari pajak selama biaya alternatif penggelapan, dengan mempertimbangkan disposisi moral seseorang dan hukuman yang diharapkan jika ditemukan, lebih rendah daripada biaya alternatif perpajakan legal. Hal ini    berperan sejauh mana wajib pajak memiliki perasaan subyektif    beban pajaknya "adil". Semakin adil beban pajak dirasakan, semakin kecil kemungkinan wajib pajak untuk menghindari pajak. Selain itu, seorang wajib pajak mungkin tidak hanya tertarik pada kesejahteraannya, tetapi    memperoleh kepuasan karena melihat masyarakat secara keseluruhan menjadi lebih baik. 

Negara Idial Platon/dokpri

Akibatnya, semakin sedikit paparan terhadap keinginan untuk menghindari pajak, semakin besar kesadaran dan ketahanan moral    penggelapan pajak merusak sistem kesejahteraan masyarakat. Selain itu,    dapat berperan sejauh mana orang-orang yang diketahui melakukan penggelapan pajak dikucilkan oleh masyarakat. Larangan yang diharapkan lebih mungkin untuk mencegah pembayar pajak dari penggelapan pajak. Namun, ada    individu yang "menikmati" penggelapan pajak dan penghindaran pajak bahkan ketika ada risiko terdeteksi. Sebuah studi empiris menunjukkan    para penghindar pajak memandang perilaku ini sebagai bukti keberanian.

Dengan asumsi penurunan penghindaran risiko absolut, dapat ditunjukkan    penghindaran meningkat dengan meningkatnya pendapatan. Hal ini berpotensi memberikan bantuan yang lebih besar bagi orang kaya dibandingkan dengan orang yang lebih miskin. Studi empiris biasanya sampai pada hasil sebagai berikut; Penghindaran adalah fenomena yang signifikan. Di AS, diperkirakan sekitar 17% dari total pajak terutang dihindarkan. Angka serupa kemungkinan besar berlaku untuk negara industri Barat lainnya, sementara hingga 50% pajak dihindarkan di negara berkembang.Penghindaran skala besar lebih mungkin ditemukan di antara wiraswasta daripada di antara karyawan. Dan secara umum individu berpenghasilan lebih tinggi menghindari lebih banyak pajak.

*) Tulisan adalah bahan Kuliah Pascasarjana.