Analisis Akun Error Pada Rekonsiliasi Bank

Dalam menjalankan bisnis tentu perusahaan selalu berkaitan dengan bank, karena bank merupakan tempat dimana perusahaan menyimpan hasil penjualan barang maupun jasa. Terkadang catatan perushaan dengan bank tidak sama maka dari itu kita perlu merekonsiliasi catatan bank dengan perusahaan.

xxx

Rekonsiliasi adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di bank dengan membandingkan catatan akuntansi kas menurut perusahaan. Untuk rekonsiliasi perusahaan menyesuaikan catatan perusahaan dengan bank, karena perusahaan menganggap bahwa catatan bank sudah benar.

Tujuan rekonsiliasi bank adalah :

1. Menentukan saldo kas bank yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan.
2. Mengamankan kekayaan perusahaan dan mendeteksi kemungkinan adanya penyalahgunaan kas di bank.

Error adalah kesalahan pencatatan yang dilakukan baik oleh pihak bank maupun pihak perusahaan.

Contoh: pada PT MAMINDO UTAMA terdapat catatan buku besar perusahaan dan rekening koran pada bank surya

 

 

 

Buku Besar pada Bank Surya

TGL

URAIAN

PR

DR

CR

SALDO

1/12

 

 

 

 

Rp 10.754.800

3/12

PT MULIA

 

Rp 2.255.500

 

Rp 13.010.300

4/12

PT KANCIL

 

 

Rp 350.000

Rp 12.660.300

7/12

PT SUMATERA

 

 

Rp 450.000

Rp 12.210.300

9/12

BIAYA AIR

 

 

Rp 660.000

Rp 11.550.300

14/12

PT SUBUR

 

 

Rp 710.000

Rp 10.840.300

15/12

PT SINAR

 

 

Rp 525.000

Rp 10.315.300

16/12

PT MAKMUR

 

Rp 1.418.000

 

Rp 11.733.300

17/12

PT BAHAGIA

 

 

Rp 550.000

Rp 11.183.300

31/12

PT UNGGUL

 

Rp 1.729.500

 

Rp 12.912,800

 

Rekening Koran Bank Surya

TGL

URAIAN

MUTASI

SALDO

DR

CR

1/12

Saldo

 

 

Rp 10.754.800

2/12

Setoran PT MULIA

 

Rp 2.255.500

 

4/12

PT KANCIL

Rp 350.000

 

 

7/12

PT SUMATERA

Rp 450.000

 

 

9/12

BIAYA AIR

Rp 660.000

 

 

14/12

PT SUBUR

Rp 710.000

 

 

15/12

PT SINAR

Rp 525.000

 

 

16/12

PT MAKMUR

 

Rp 1.418.000

 

31/12

PT BAHAGIA

Rp 550.000

 

 

31/12

PT UNGGUL

 

Rp 1.728.500

 

 

 

Rp 3.245.000

Rp 5.402.000

Rp 12.911.800

Pada data diatas bahwa terjadi kesalahan pencatatan PT UNGGUL sebesar 1000. Sehingga perlu dilakukan rekonsiliasi.

Bank

 

Pembukuan

 

Saldo 31 Des

Rp 12.911.800

 

Saldo 31 Des

Rp 12.912,800

Dikurangi :

 

Dikurangi :

 

-

-

1. Error (PT UNGGUL)

(Rp 1.000)

Saldo bank yang disesuaikan

Rp 12.911,800

Saldo bank yang disesuaikan

Rp 12.911,800

Untuk menyesuaikan saldo perusahaan dengan saldo bank maka akun Error menjadi pengurang pada kas perusahaan, dan anda perlu menjurnalnya karena belum dicatat dalam catatan kas perusahaan. Sehingga jurnalnya sebagai berikut :

Kas                              Rp 1.000

            Utang Usaha               Rp 1.000

xxx

Jadi, terdapat kesalahan terhadap pencatatan kas perusahaan dan kas bank yang menimbulkan akun error. Sehingga perusahaan menyesuikan catatan kas perusahaan dengan bank dengan akun error sebagai pengurang di kas perusahaan.

Bacaan lebih lanjut :

1. Walter T. Harrison Jr,dkk,2011.Akuntansi Keuangan,Jakarta,Erlangga

 

Analisis Akun Deposit in Transit Pada Rekonsiliasi Bank

Dalam menjalankan bisnis tentu perusahaan selalu berkaitan dengan bank, karena bank merupakan tempat dimana perusahaan menyimpan hasil penjualan barang maupun jasa. Terkadang catatan perushaan dengan bank tidak sama maka dari itu kita perlu merekonsiliasi catatan bank dengan perusahaan.

xxx

Rekonsiliasi adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di bank dengan membandingkan catatan akuntansi kas menurut perusahaan. Untuk rekonsiliasi perusahaan menyesuaikan catatan perusahaan dengan bank, karena perusahaan menganggap bahwa catatan bank sudah benar.

Tujuan rekonsiliasi bank adalah :

1. Menentukan saldo kas bank yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan.
2. Mengamankan kekayaan perusahaan dan mendeteksi kemungkinan adanya penyalahgunaan kas di bank.

Deposit in Transit adalah perusahaan telah mencatat bahwa ada pendapatan dalam suatu perusahaan, tetapi ketika kita mengecek catatan di bank ternyata pihak bank belum mencatat sebagai penambah saldo di bank.

Contoh: pada PT MAMINDO UTAMA terdapat catatan buku besar perusahaan dan rekening koran pada bank surya

 

 

 

Buku Besar pada Bank Surya

TGL

URAIAN

PR

DR

CR

SALDO

1/12

 

 

 

 

Rp 10.754.800

3/12

PT MULIA

 

Rp 2.255.500

 

Rp 13.010.300

4/12

PT KANCIL

 

 

Rp 350.000

Rp 12.660.300

7/12

PT SUMATERA

 

 

Rp 450.000

Rp 12.210.300

9/12

BIAYA AIR

 

 

Rp 660.000

Rp 11.550.300

14/12

PT SUBUR

 

 

Rp 710.000

Rp 10.840.300

15/12

PT SINAR

 

 

Rp 525.000

Rp 10.315.300

16/12

PT MAKMUR

 

Rp 1.418.000

 

Rp 11.733.300

17/12

PT BAHAGIA

 

 

Rp 550.000

Rp 11.183.300

31/12

PT UNGGUL

 

Rp 1.729.500

 

Rp 12.912,800

 

Rekening Koran Bank Surya

TGL

URAIAN

MUTASI

SALDO

DR

CR

1/12

Saldo

 

 

Rp 10.754.800

2/12

Setoran PT MULIA

 

Rp 2.255.500

 

4/12

PT KANCIL

Rp 350.000

 

 

7/12

PT SUMATERA

Rp 450.000

 

 

9/12

BIAYA AIR

Rp 660.000

 

 

14/12

PT SUBUR

Rp 710.000

 

 

15/12

PT SINAR

Rp 525.000

 

 

16/12

PT MAKMUR

 

Rp 1.418.000

 

31/12

PT BAHAGIA

Rp 550.000

 

 

 

 

Rp 3245.000

Rp 3.673.500

Rp 12.283.300

Pada data diatas bahwa PT UNGGUL Belum dicatat oleh bank tetapi sudah dicatat di kas perusahaan, dalam data tersebut terdapat deposit in transit. Sehingga perlu dilakukan rekonsiliasi.

Bank

 

Pembukuan

 

Saldo 31 Des

Rp 12.283.300

 

Saldo 31 Des

Rp 12.912,800

Ditambah :

 

Ditambah :

 

1.      Deposit in Transit (PT UNGGUL)

Rp 1.729.500

-

-

Saldo bank yang disesuaikan

Rp 12.912,800

Saldo bank yang disesuaikan

Rp 12.912,800

Untuk menyesuaikan saldo perusahaan dengan saldo bank maka akun deposit in transit menjadi penambah pada kas Bank, dan transit anda tidak perlu menjurnalnya karena telah dicatat dalam catatan kas perusahaan.

xxx

Jadi, terdapat kesalahan terhadap pencatatan kas perusahaan dan kas bank yang menimbulkan akun deposit in transit. Sehingga perusahaan menyesuikan catatan kas perusahaan dengan bank.

Bacaan lebih lanjut :

1. Walter T. Harrison Jr,dkk,2011.Akuntansi Keuangan,Jakarta,Erlangga