Kuis 11 Pajak Internasional - Transfer Pricing

Soal 1

Terdapat berbagai macam cara untuk menghitung harga transfer (TP). "Metode Penentuan Harga Transfer dalam PMK 22/2020; dengan konteks Hubungan Istimewa dan Langkah Penentuan Harga Wajar, misalnya Metode Perbandingan Harga metode CUP, Metode Harga Penjualan Kembali, metode RPM, Metode Biaya-Plus, Metode Pembagian Laba atau metode pembagian laba kontribusi, metode pembagian laba residu, dan Metode Laba Bersih Transaksional. Untuk menentukan metode tersebut dapat dihitung dengan menggunakan Penentuan Harga Wajar, berbentuk fungsi rasional (polinomial) yang merupakan hasil penguraian fungsi rasional yang lebih kompleks atau dikenal dengan nama Pecahan parsial (partial fraction).

Pada fungsi rasional TP persamaan berikut ini:

(6x^2+5x-3)/((x^2+3)(5x^2+6x+4))

Maka:

• Tentukan fungsi dekomposisi TP
• Tentukan koefisien TP pada A; B; C
• Tentukan lima bentuk persamaan TP secara matematika
• Hitunglah nilai rasional TP untuk nilai A, B, dan C
• Berikan komentar pada hitungan tersebut;

Jawaban Soal 1

a. Fungsi dekomposisi TP

b. Menentukan koefisien TP pada A, B, dan C

Untuk menentukan nilai A, B, dan C, dapat menggunakan metode penyamaan koefisien.

Berdasarkan dekomposisi pada poin sebelumnya, maka:

Sumber gambar: Dokumen pribadi

c. Lima bentuk persamaan TP secara matematika

Dengan nilai koefisien A, B, dan C yang sudah ditemukan, maka lima bentuk persamaan TP secara matematis dapat diterangkan sebagai berikut:

Sumber gambar: Dokumen pribadi

d. Nilai rasional TP

Untuk menghitung nilai rasional TP pada nilai A, B, dan C, nilai x dapat diasumsikan lalu memasukan ke dalam persamaan di atas.

Sumber gambar: Dokumen pribadi

e. Komentar

Secara keseluruhan, perhitungan ini mencerminkan transfer pricing melalui konsep dekomposisi pecahan parsial dan metode penyamaan koefisien.

Soal 2

Ada dua fungsi harga transfer (TP): 

Persamaan 1: 

f(x) = x^2 - 10 

g(x) = x + 5 

Persamaan 2: 

X^3 – 4X – 6 = 0 

X1^3 + X2^3 + X3^3 = ? 

Berdasarkan kedua persamaan tersebut, maka: 

• Selesaikan dua persamaan tersebut 
• Mana angka paling besar pada TP dua persamaan tersebut 
• Berikan komentar anda pada persamaan tersebut

Jawaban Soal 2

a. Penyelesaian

Sumber gambar: Dokumen pribadi

b. Angka paling besar pada TP

Angka paling besar pada kedua persamaan TP tersebut adalah persamaan ke dua.

c. Komentar

Berdasarkan perhitungan dari persamaan 1 dan persamaan 2, dapat disimpulkan bahwa persamaan 2 menghasilkan nilai persamaan TP yang terbesar.

Soal 3

Berikut ini adalah persamaan TP pada PT ABC selama dua periode: 

2x + 3y =31 

3x – y = 30 

• Hitunglah berapa nilai persamaan: 100x + 40 y 
• Berikan komentar anda metode TP apa yang dipakai oleh PT ABC pada persamaan tersebut:

Jawaban Soal 3

a. Penyelesaian nilai persamaan

Sumber gambar: Dokumen pribadi

b. Metode TP yang dipakai oleh PT ABC

Berdasarkan proses kalkulasi, terlihat bahwa metode TP yang dipakai oleh PT ABC pada persamaan tersebut adalah metode perbandingan harga karena terdapat objek komparasi satu dengan yang lain untuk melakukan transfer pricing.

Soal 4

Berikut ini model persamaan TP pada PT XYZ:

2/(x-2)+  3/(x+5)=(rx+t)/((x-2)(x+5))

Berdasarkan hal tersebut, tentukan:

• Hitunglah berapa nilai rt (rate tax) pada angka diatas 
• Berdasarkan perhitungan maka apakah TP tersebut memiliki angka kewajaran

Jawaban Soal 4

a. Nilai rate tax

Sumber gambar: Dokumen pribadi

b. Angka kewajaran

Dengan mempertimbangkan nilai r dan t yang perbedaannya tidak signifikan, dapat dikatakan bahwa TP tersebut memiliki angka yang wajar.

Soal 5

Berikut ini adalah data PT. M  dengan  ratio TP antara metode a dan metode b adalah  6: 1, dan ratio metode b dengan metode c adalah 12: 1. Berdasarkan hal tersebut,

• Hitunglah nilai pada persamaan ratio TP berikut ini: (2a+3b)/(4b+3c)
• Berikan komentar anda pada perbandingan TP 
• Metode TP apa yang dipakai oleh PT. M

Jawaban Soal 5

a. Nilai pada persamaan

Sumber gambar: Dokumen pribadi

b. Perbandingan nilai TP

Apabila dilihat secara perbandingan metode TP antara a, b, dan c, maka dapat dikatakan bahwa metode TP a memiliki nilai yang terbesar dan metode TP c memiliki nilai yang terkecil.

c. Metode TP yang digunakan oleh PT. M

Dengan menggunakan nilai dan metode TP yang tersedia, PT M menggunakan metode TP yaitu metode a.