Pengujian Pengendalian “Audit Terhadap Siklus Pendapatan : Pengujian Pengendalian”

2.       Dokumen

Dokumen yang digunakan dalam transaksi penjualan kredit dibagi menjadi dua golongan: dokumen sumber (faktur penjualan) dan dokumen pendukung (surat order pengiriman & surat muat/ bill of lading). Sedangkan dalam transaksi penjualan tunai  dokumen sumbernya (memo kredit), dan dokumen pendukung (laporan penerimaan barang). Dokumen yang digunakan dalam transaksi pencadangan kerugian piutang ialah dokumen sumber (Bukti memorial) dan dokumen pendukung (daftar umum piutang), dan yang terakhir untuk transaksi penghapusan piutang dokumen yang digunakan ialah dokumen sumber (bukti memorial) dan dokumen pendukung (surat keputusan manajer yang berwenang tentang penghapusan piutang).

 

3.       Catatan akuntansi

Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem penjualan kredit adalah: jurnal penjualan, jurnal umum, buku pembantu piutang, buku pembantu persediaan, dan buku besar. Dalam retur penjualan yang digunakan ialah: jurnal umum, buku pembantu piutang, buku permbantu persediaan, dan buku besar. Pada pencadangan kerugian piutang catatan yang digunakan berupa : jurnal umum dan buku besar, sedangkan pada transaksi penghapusan piutang yang dipakai adalah jurnal umum, buku pembantu piutang, dan buku besar.

 

4.       Bagan alir SIA

Pada umumnya bagan alir SIA dari satu transaksi dan transaksi lainnya memiliki kesamaan hanyanya penempatan atau alurnya yang berbeda-beda.