Harga transfer harus mencerminkan kondisi pasar. Pihak berwenang akan dapat mengambil kesimpulan yang tepat untuk perusahaan-perusahaan yang berpartisipasi dalam transaksi yang tidak terkendali oleh pihak yang terkait atau transaksi yang independen terutama pengawasan dalam transaksi Perusahaan Group yang memiliki karakteristik perusahaannya tersebar di berbagai negara , tidak ada penanda entitas A menjadi anggota grup tertentu selain kepemikan saham. Negara-negara OECD memiliki kesepakatan untuk besarnya pajak dari keuntungan perusahaan terkait. Negara-negara anggota OECD bertujuan untuk menyesuaikan koreksi yang sesuai dan memastikan bahwa prinsip arm's length terpenuhi. Transaksi yang independen dengan transaksi hubungan istimewa terjadi pada berbagai bidang usaha.  Seperti kita ketahui Arm lenght dapat ditentukan melalui analisis komparabilitas dilakukan, dan metode terbaik yang digunakan. secara umum terdapat  tiga pendekatan dalam menentukan rentang jangkauan yaitu :
1. Hanya ada satu jenis arm length
2. Arm length hanya berlaku untuk transaksi yang sebanding.
3. Transaksi yang tidak sebanding dengan jarak jangkauan dapat digunakan jika dilakukan adjustment. Yang terpenting, harga jual wajib pajak tidak akan disesuaikan jika harga berada dalam rentang jangkauan yang wajar. arm lenght  alternatif kedua jika transaksi memenuhi semua empat kriteria berikut:
1. Informasi tentang transaksi yang dikendalikan dan pembanding yang tidak terkendali adalah cukup lengkap.
2. Semua perbedaan material telah diidentifikasi.
3. Setiap perbedaan memiliki efek yang pasti dan dapat dipastikan secara wajar pada harga atau keuntungan.
4. Penyesuaian dilakukan untuk menghilangkan efek dari setiap perbedaan
 1.       Menentukan mana Transaksi yang terkendaili dengan pihak yang terafiliasi.
2. Â Â Â Â Â Â Melakukan analisisi terhadap penilaian terhadap untung dan rugi dari lingkungan kompetitif yang dapat mempengaruhi transaksi perusahaan.