Audit Siklus Perolehan dan Pembayaran

Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembeli
Ambil sample transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan pemeriksaan terhadap dokumen pendukung.
Auditor mengembil sampel bukti kas keluar yang belum dibayar (unpaid vouucher) dari arsip dokumen tersebut yang diselenggarakan oleh fungsi utang dan bukti keluar yang telah dibayar(paid voucher)dari arsip dokumen tersebut yang diselenggarakan oleh fungsi akuntasi biaya.
Akuntansi pengendalian yang di periksa oleh auditor dalam pemeriksaan terhadap bukti kas keluar tersebut adalah:
1. Penggunaan formulir bukti kas keluar yang benomor urut tercetak.
2. Adanya pertanggungjawaban penggunaan formolir bukti kas keluar yang yang bernomor urut tercetak tersebut.
3. Tanda tangan otorisasi atas bukti kas keluar yang berwenang.
4. Kesesuaian informasi yang dicantumkan dalam bukti kas keluar dengan informasi yang tercantum dalam dokumen pendukungnya.
5. Kelengkapan dokumen pendukungan bukti kas keluar.
6. Tanda tangan otorisasi atas dokumen dari yang berwenang.
7. Ketelitian pencatatan informasi yang tercantum dalam bukti kas kas keluar ke dalam buku pembantu sediaan,buku pembantu biaya,buku pembantu aktiva tetap dan register bukti kas keluar.
Perencangan program audit untuk pengujian pengendalian-transaksi pengeluaran kas
Fungsi yang terkait
Fungsi yang memerlukan pengeluaran kas.
Jika suatu fungsi memerlukan pengeluaran kas (misalnya untuk pembelian jasa dan untuk biaya perjalanan biaya perjalanan dinas)fungsi yang bersangkutan mengajukan permintaan cek kepada fungsi pencatat utang.permintaan cek ini harus mendapatkan persetujuan dari kepala fungsi yang bersangkutan .
Fungsi pencatatan piutang
Fungsi bertanggung jawab atas pembuatan bukti kas keluar yang memberikan otorisasi kepada fungsi keuangan dalam mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut.fungsi ini juga bertanggung jawab untuk melakukan verifikasi kelengkapan dan valitas dokumen pendukung yang dipakai senagai dasar pembuatan bukti kas keluar yang belum dibayar(unpaid voucher file) yang berfungsi sebagai buku pembantu utang.
Fungsi keuangan
Dalam transaksi pengeluaran kas,fungsi ini bertanggung jawab untuk mengisi cek,memintakan otoritas atas cek,dan mengirimkan cek kepada kreditur via pos atau membayarkan langsung kepada kreditur .karena sistem perbanknan dinegara kita belum memudahkan pembayan dengan cek untuk kreditur diluar kota,dan untuk kreditur yang mempunyai bank yang berbeda di bank perusahan pembayaran,makanya pembayaran kepada kreditur dilakukan dengan pemindahanbukuan.jika bank-bank di negara kita telah dihubungkan dengan sistem komputer dengan layanan clearing-nya ,prosedur pembayaran dengan cek yang dikirim melalui pos akan mudah dilakukan.
Fungsi akuntansi biaya
Dalam transaksi pengeluaran kas,fungsi ini bertanggung jawab atas pencatatan pengeluaran kas dalam jurnal pengeluaran kas atau registerasi cek.
Fungsi audit intern
Dalam transaksi pengeluaran kas,fungsi ini bertanggung jawab untuk melakukan peghitungan kas (cash count) secare periodik dan memcocokan hasil penghitunganya dengan saldo menurut catatan akuntansi (akun kas buku besar).fungsi ini juga bertanggung jawab untuk melakaukan pemeriksaan secara mendadak (suprised audit).