Kritik Keadilan Perpajakan (7)

Kritik Keadilan Pajak (7)

Subjek setiap negara bagian harus memberikan kontribusi untuk mendukung pemerintah, sedekat mungkin dengan kemampuan mereka masing-masing: yaitu, sebanding dengan pendapatan yang mereka nikmati masing-masing di bawah perlindungan negara. Dalam pengamatan atau pengabaian maksim ini terdiri dari apa yang disebut persamaan atau ketidaksamaan perpajakan.

Pajak yang harus dibayar oleh setiap individu harus pasti, dan tidak sewenang-wenang. Waktu pembayaran, cara pembayaran, jumlah yang harus dibayar, semuanya harus jelas dan jelas bagi penyumbang, dan setiap orang lainnya. Di mana sebaliknya, setiap orang yang dikenakan pajak kurang lebih ditempatkan dalam kekuasaan pemungut pajak, yang dapat memperberat pajak atas setiap penyumbang yang menjengkelkan, atau memeras, dengan teror yang memberatkan, beberapa hadiah atau penghasilan tambahan. untuk dirinya sendiri. Ketidakpastian perpajakan mendorong keangkuhan dan mendukung korupsi dari tatanan orang-orang yang secara alami tidak populer, bahkan ketika mereka tidak kurang ajar atau korup. Kepastian tentang apa yang harus dibayar setiap individu, dalam perpajakan, adalah masalah yang sangat penting, sehingga tingkat ketidaksetaraan yang sangat besar, tampaknya, saya percaya,

Setiap pajak harus dipungut pada saat, atau dengan cara yang paling nyaman bagi kontributor untuk membayarnya. Suatu pajak atas sewa tanah atau rumah, yang harus dibayar dengan jangka waktu yang sama di mana sewa tersebut biasanya dibayar, dipungut pada waktu yang paling memungkinkan bagi kontributor untuk membayar; atau ketika dia kemungkinan besar memiliki sarana untuk membayar. Pajak atas barang-barang konsumsi seperti barang-barang mewah semuanya akhirnya dibayar oleh konsumen, dan umumnya dengan cara yang sangat nyaman baginya. Dia membayar mereka sedikit demi sedikit, karena dia memiliki kesempatan untuk membeli barang. Karena dia juga bebas untuk membeli atau tidak membeli, sesukanya, itu pasti salahnya sendiri jika dia menderita ketidaknyamanan yang cukup besar dari pajak semacam itu.

Setiap pajak harus dirancang sedemikian rupa untuk diambil dan dijauhkan dari kantong rakyat sesedikit mungkin melebihi apa yang dibawanya ke dalam kas negara. Suatu pajak dapat mengambil atau menahan lebih banyak dari kantong rakyat daripada yang dibawanya ke dalam perbendaharaan umum, dalam empat cara berikut. Pertama, pengadaannya mungkin memerlukan sejumlah besar pejabat, yang gajinya mungkin menghabiskan sebagian besar hasil pajak, dan yang penghasilannya dapat membebankan pajak tambahan lain kepada rakyat." Kedua, mungkin mengalihkan sebagian tenaga kerja dan modal masyarakat dari pekerjaan yang lebih produktif ke pekerjaan yang kurang produktif. "Ketiga, dengan penyitaan dan hukuman lain yang dikenakan oleh orang-orang yang tidak beruntung yang berusaha tidak berhasil untuk menghindari pajak, itu mungkin sering merusak mereka, dan dengan demikian mengakhiri manfaat yang mungkin diperoleh masyarakat dari penggunaan modal mereka. Pajak yang tidak bijaksana menawarkan godaan besar untuk penyelundupan.

Keempat, dengan membuat orang-orang sering berkunjung dan pemeriksaan yang menjijikkan dari para pemungut pajak, hal itu dapat membuat mereka menghadapi banyak masalah, kekesalan, dan penindasan yang tidak perlu: "yang dapat ditambahkan, bahwa peraturan-peraturan yang membatasi yang memperdagangkan dan memproduksi sering dikenakan untuk mencegah penghindaran pajak, tidak hanya menyusahkan dan mahal, tetapi sering menentang hambatan yang tidak dapat diatasi untuk membuat perbaikan dalam proses.

Secara resmi menurut UU, dan Konsitusi beban pajak adalah mengambil melalui pajak atau Pajak dan Uang orang kaya!.   Bagaimana upaya menjelaskan ini? Tentu saja, di masa perang, maupun damai, negara selalu membutuhkan banyak uang, itulah beberapa negara  mengeluarkan obligasi perang tambahan. Tapi itu tidak membenarkan akses yang hampir menyita uang orang kaya. Dua ilmuwan politik Kenneth Scheve dan David Stasavage dapat menunjukkan  pajak tinggi selalu diterima oleh orang-orang dari semua kelas jika mereka mengklaim sebagai kompensasi atas beban yang ditanggung orang lain. Mobilisasi umum dalam perang memaksa massa untuk mengangkat senjata. Pengusaha sering memiliki alasan untuk menghindari dinas militer; mereka juga mendapat manfaat dari ekonomi perang. Setiap orang, termasuk orang kaya itu sendiri, merasa tidak adil jika beberapa orang melakukan tawar-menawar sementara yang lain mempertaruhkan nyawa mereka.

Teori Kompensasi. Bahkan setelah Perang Dunia Kedua, argumen kompensasi ini terus membenarkan pajak yang tinggi pada orang kaya: ada kemungkinan tentara kembali kelelahan dari perang. Di Jerman, ini disebut pemerataan beban (hukum dari tahun 1952). Secara bertahap, argumen kompensasi melemah, memberikan tekanan ke bawah pada tarif pajak. Pemotongan pajak adalah imbalan dari masa damai. Tarif pajak tertinggi telah turun secara internasional sejak periode pasca-perang, titik balik bersejarah.

Apa yang diajarkan sejarah? Ekonom liberal besar John Stuart Mill (1806-1873) menyerukan agar pajak dipungut sedemikian rupa sehingga setiap orang membuat pengorbanan yang sama ("kesetaraan pengorbanan"). Dari sini dapat ditarik kesimpulan: Kenaikan pajak untuk orang kaya kemudian dapat ditegakkan secara politis dan akan diterima oleh semua warga negara jika secara politis dapat dibuktikan  mereka yang membayar pajak tidak atau kurang melakukan pengorbanan lain yang setara bagi masyarakat sebagai kompensasi.

Dengan cara ini, konsep keadilan yang abstrak dan berat diukur dalam kaitannya dengan beban yang harus ditanggung, yang harus sama untuk semua orang. Rujukan pada pelebaran gunting ketidaksetaraan tidak cukup untuk teori kompensasi ini: Karena membenarkan perlunya redistribusi terutama dari kecemburuan, yang tumbuh dari celah pembukaan. Namun, meningkatnya ketidaksetaraan tidak membenarkan kesetaraan korban.

Bisakah tren penurunan tarif pajak tertinggi juga dibalik di masa damai? Mungkin krisis pengungsi saat ini cocok dengan teori kompensasi, yaitu ketika tercipta kesan  orang Jerman yang lebih miskin khususnya membuat pengorbanan yang lebih besar untuk integrasi, sementara orang kaya mengabaikannya;