Filsafat Pajak [1]

Filsafat Pajak Rawls  [1]

John Rawls,  (lahir 21 Februari 1921, Baltimore,  Md., AS  meninggal 24 November 2002, Lexington,  Mass.), Filsuf politik dan etika Amerika, yang terkenal karena pembelaannya terhadap egaliter liberalisme dalam pekerjaan utamanya, A Theory of Justice (1971). Dia secara luas dianggap sebagai filsuf politik paling penting dari abad ke-20.

Rawls adalah anak kedua dari lima bersaudara William Lee Rawls dan Anna Abell Stump. Setelah menghadiri sebuah sekolah persiapan Episcopalian, Kent School, di Connecticut,  ia memasuki Universitas Princeton, di mana ia memperoleh gelar sarjana pada tahun 1943. Dia mendaftar di ketentaraan kemudian pada tahun itu dan melayani dengan infanteri di Pasifik Selatan hingga keluar pada tahun 1945.

Dia kembali ke Princeton pada tahun 1946 dan memperoleh gelar Ph.D. dalam filsafat moral pada tahun 1950. Ia mengajar di Princeton (1950/52), Universitas Cornell (1953--59), Institut Teknologi Massachusetts (1960-62), dan akhirnya Universitas Harvard,  tempat ia ditunjuk sebagai James Bryant Conant University Professor di 1979.

Dalam A Theory of Justice, Rawls membela konsepsi "keadilan sebagai keadilan." Dia berpendapat  catatan keadilan yang memadai tidak dapat diturunkan utilitarianisme, karena doktrin itu konsisten dengan bentuk pemerintahan yang secara intuisi tidak diinginkan di mana kebahagiaan terbesar dari mayoritas dicapai dengan mengabaikan hak-hak dan kepentingan minoritas.

Menghidupkan kembali gagasan kontrak sosial,  Rawls berpendapat  keadilan terdiri dari prinsip-prinsip dasar pemerintahan yang akan disetujui oleh individu yang bebas dan rasional dalam situasi hipotetis tentang persamaan sempurna.

Untuk memastikan  prinsip-prinsip yang dipilih adalah adil, Rawls membayangkan sekelompok individu yang telah dibuat tidak mengetahui keadaan sosial, ekonomi, dan historis dari mana mereka berasal, serta nilai-nilai dasar dan tujuan mereka, termasuk konsepsi mereka tentang apa merupakan "kehidupan yang baik."

Terletak di belakang "tabir ketidaktahuan" ini, mereka tidak dapat dipengaruhi oleh keinginan yang mementingkan diri sendiri untuk memberi manfaat kepada beberapa kelompok sosial (yaitu, kelompok yang menjadi bagian dari mereka) dengan mengorbankan yang lain.

Dengan demikian mereka tidak akan mengetahui fakta tentang ras, jenis kelamin, usia, agama, kelas sosial atau ekonomi, kekayaan, pendapatan, kecerdasan, kemampuan, bakat, dan sebagainya.

Dalam "posisi asli" ini, seperti yang dicirikan Rawls, kelompok individu mana pun akan dipimpin oleh alasan dan kepentingan pribadi untuk menyetujui prinsip-prinsip berikut:

[1] Setiap orang memiliki hak yang sama atas kebebasan dasar yang paling luas yang kompatibel dengan kebebasan yang sama bagi orang lain.

[2] Ketimpangan sosial dan ekonomi harus diatur sehingga keduanya ( a ) memberikan manfaat terbesar bagi yang kurang beruntung dan ( b ) melekat pada kantor dan posisi yang terbuka untuk semua dalam kondisi kesetaraan kesempatan yang adil.

"Kebebasan dasar" yang disebutkan dalam prinsip 1 terdiri dari sebagian besar hak dan kebebasan yang secara tradisional dikaitkan dengan liberalisme dan demokrasi: kebebasan berpikir dan hati nurani,  kebebasan berserikat, hak untuk mewakili pemerintah, hak untuk membentuk dan bergabung dengan partai politik, hak untuk properti pribadi, dan hak-hak dan kebebasan yang diperlukan untuk mengamankan supremasi hukum.

Hak-hak ekonomi dan kebebasan, seperti kebebasan kontrak atau hak untuk memiliki alat-alat produksi, tidak termasuk di antara kebebasan dasar seperti yang ditafsirkan Rawls. Kebebasan dasar tidak dapat dilanggar dalam keadaan apa pun, bahkan jika hal itu akan meningkatkan kesejahteraan agregat,  meningkatkan efisiensi ekonomi, atau menambah pendapatan orang miskin.

Klausul b prinsip 2 menyatakan  setiap orang memiliki kesempatan yang adil dan setara untuk bersaing untuk jabatan dan jabatan publik atau swasta yang diinginkan. Ini mensyaratkan  masyarakat harus menyediakan semua warga negara dengan sarana dasar yang diperlukan untuk berpartisipasi dalam kompetisi tersebut, termasuk pendidikan dan perawatan kesehatan yang tepat.

Klausa a dari prinsip 2 dikenal sebagai "prinsip perbedaan": ini mensyaratkan  setiap distribusi kekayaan dan pendapatan yang tidak merata harus sedemikian rupa sehingga mereka yang paling makmur lebih baik daripada mereka yang berada di bawah distribusi lain yang konsisten dengan prinsip 1, termasuk suatu distribusi yang sama. (Rawls berpendapat   beberapa ketidaksetaraan kekayaan dan pendapatan mungkin diperlukan untuk mempertahankan tingkat produktivitas yang tinggi.

Dalam pandangan Rawls, Soviet komunisme tidak adil karena tidak sesuai dengan sebagian besar kebebasan dasar dan karena itu tidak memberikan setiap orang kesempatan yang adil dan setara untuk mendapatkan jabatan dan jabatan yang diinginkan.

Murni laissez-faire capitalism juga tidak adil, karena ia cenderung menghasilkan distribusi kekayaan dan pendapatan yang tidak adil (terkonsentrasi di tangan segelintir orang), yang pada gilirannya secara efektif merampas beberapa (jika tidak sebagian besar) warga negara dari sarana dasar yang diperlukan untuk bersaing secara adil untuk kantor dan posisi yang diinginkan.

Masyarakat yang adil, menurut Rawls, akan menjadi "demokrasi yang memiliki properti" di mana kepemilikan alat-alat produksi didistribusikan secara luas dan mereka yang paling makmur cukup makmur untuk mandiri secara ekonomi.

Meskipun Rawls umumnya menghindari diskusi tentang pengaturan politik tertentu, karyanya secara luas ditafsirkan sebagai menyediakan landasan filosofis untuk liberalisme egaliter sebagai dimanifestasikan secara tidak sempurna dalam negara kesejahteraan kapitalis modern atau dalam demokrasi sosial yang berorientasi pasar.

Dalam karya selanjutnya, Political Liberalism (1993), Rawls merevisi argumen untuk dua prinsip keadilan dengan menafsirkan individu yang berkontrak sebagai perwakilan dari pandangan dunia yang saling bertentangan dalam demokrasi pluralistik. Rawls juga menulis karya tentang keadilan internasional dan hak asasi manusia serta sejarah filsafat moral dan politik.

John Rawls (1971) A Theory of Justice: Edisi Asli (TJ) memiliki dampak yang cukup besar pada sejumlah disiplin ilmu, termasuk ekonomi dan pemikiran kebijakan ekonomi. Pengaruh Rawls pada ekonomi sebagian besar berasal dari satu aspek teorinya tentang keadilan, teori keadilan dalam distribusi, yang berimplikasi pada ketidaksetaraan ekonomi, perpajakan, dan manfaat kesejahteraan sosial. Apakah Rawls benar-benar memikirkan masalah ini dengan cara yang akan dilakukan seorang ekonom?

Salah satu tujuan utama teori keadilan Rawls secara langsung relevan dengan kebijakan ekonomi. Dia secara khusus ingin mengetahui implikasi teori keadilan bagi keadilan lembaga-lembaga ekonomi mendasar:

Tujuan tulisan ini adalah bagaimana kedua prinsip tersebut berfungsi sebagai konsepsi ekonomi politik, yaitu, sebagai standar yang digunakan untuk menilai pengaturan dan kebijakan ekonomi, serta lembaga latar belakang mereka.

(Ekonomi kesejahteraan sering didefinisikan dengan cara yang sama. Saya tidak menggunakan nama ini karena istilah "kesejahteraan" menunjukkan  konsepsi moral implisit bersifat utilitarian; frasa "pilihan sosial" jauh lebih baik walaupun  percaya konotasinya masih terlalu sempit)   

Apa tujuan dari aspek teori keadilan ini? ; Suatu doktrin ekonomi politik harus mencakup interpretasi atas barang publik yang didasarkan pada konsepsi keadilan. Ini untuk memandu refleksi warga ketika dia mempertimbangkan pertanyaan-pertanyaan kebijakan ekonomi dan sosial.   

Rawls secara eksplisit membahas masalah hubungan antara teorinya sendiri dan teori-teori para ekonom:  Penting untuk diingat  topik kita adalah teori keadilan dan bukan ekonomi, betapapun mendasarnya. Kami hanya peduli dengan beberapa masalah moral ekonomi politik.

Sebagai contoh, saya akan bertanya: berapa tingkat penghematan yang tepat dari waktu ke waktu, bagaimana seharusnya lembaga latar belakang perpajakan dan properti diatur, atau pada tingkat berapa minimum sosial yang harus ditetapkan?

Dalam mengajukan pertanyaan-pertanyaan ini, maksud saya bukan untuk menjelaskan, apalagi menambahkan apa pun, apa yang dikatakan teori ekonomi tentang kerja lembaga-lembaga ini. Bagian-bagian tertentu dari teori ekonomi dibawa semata-mata untuk mengilustrasikan isi dari prinsip-prinsip keadilan.

Jadi apa gunanya Rawls membuat teori ekonomi saat ini? Apakah dia berpikir seperti seorang ekonom? Kunci untuk berpikir seperti seorang ekonom adalah berpikir dalam hal insentif, pasar, dan institusi. Mari kita mulai dengan insentif. Rawls memperhatikan insentif yang dimiliki warga dalam berbagai rangkaian lembaga:

Selain itu, teori keadilan mengasumsikan batas yang pasti pada kekuatan motivasi sosial dan altruistik. Ini mengandaikan  individu dan kelompok mengajukan klaim yang bersaing, dan meskipun mereka bersedia untuk bertindak adil, mereka tidak siap untuk meninggalkan kepentingan mereka.   

Dia   melakukan pekerjaan yang baik untuk mengartikulasikan dan memotivasi wawasan pusat teori pilihan publik - pada dasarnya, penalaran tentang barang publik dalam masyarakat yang demokratis. Dia menganalisis dua fitur utama dari barang publik sifat tidak terpisahkan dan tidak dapat dikecualikan.

Dia menjelaskan masalah penunggang bebas dan dilema narapidana secara jelas dan akurat, dan mereproduksi kesimpulan  publik warga merdeka tidak akan mencapai barang publik pada tingkat yang sesuai tanpa undang-undang. Diskusi ini kompak, tetapi sangat terkait dengan literatur terbaik yang tersedia tentang barang public;

Rawls berpikir ini adalah tempat yang baik untuk memulai, karena lembaga-lembaga negara memiliki peran yang sangat besar dalam menetapkan kondisi di mana barang publik dicapai. Dia juga membahas serangkaian alasan untuk mendukung, dan membatasi, institusi pasar sebagai penentu investasi dan pendapatan.

Dia mengacu pada efisiensi alokatif dan kebebasan pribadi sebagai fitur positif, sambil mencatat kemungkinan atau kemungkinan  pasar sendiri akan menciptakan ketidaksetaraan ekonomi yang melebihi persyaratan dari prinsip perbedaan. "Ada alasan kuat untuk penentuan kompetitif total pendapatan, karena ini mengabaikan klaim kebutuhan dan standar hidup yang tepat".

Ketika membahas peran pemerintah dalam kegiatan ekonomi, Rawls merujuk pada empat "cabang" kegiatan manajemen sumber daya dan fiskal. Cabang alokasi membuat sistem harga kompetitif dan "mencegah pembentukan kekuatan pasar yang tidak masuk akal, dan secara aktif memantau ketidaksempurnaan dan eksternalitas pasar. Cabang stabilisasi "berupaya untuk menghasilkan lapangan kerja yang cukup penuh".

Cabang transfer bertanggung jawab untuk mengelola transfer pendapatan yang diperlukan untuk menetapkan minimum sosial. Dan cabang distribusi "adalah untuk menjaga keadilan perkiraan dalam saham distributif dengan cara perpajakan dan penyesuaian yang diperlukan dalam hak-hak properti".

Implikasi utama dari teori keadilan untuk ekonomi melintasi beberapa topik: distribusi, perpajakan, dan gagasan minimum sosial. Rawls berpikir tentang perpajakan di beberapa tempat. Topik muncul di TJ di bawah "Institutions for Distributive Justice":  Pajak dan pemberlakuan cabang distribusi adalah untuk mencegah batas ini [dalam kisaran ketidaksetaraan kekayaan] terlampaui.   

Bagian kedua dari cabang distribusi adalah skema perpajakan untuk meningkatkan pendapatan yang dibutuhkan keadilan. Sumber daya sosial harus dilepaskan ke pemerintah sehingga dapat menyediakan barang publik dan melakukan pembayaran transfer yang diperlukan untuk memenuhi prinsip perbedaan.  

Diskusi paralel perpajakan terjadi di bawah topik "Lembaga Ekonomi". Di sana Rawls membuat beberapa komentar tentang pajak kekayaan dan warisan:  Pertama, pertimbangkan warisan dan warisan: kami meminjam dari Mill (dan lainnya) gagasan untuk mengatur warisan dan membatasi warisan.

Prinsip perpajakan progresif diterapkan di ujung penerima. Mereka yang mewarisi dan menerima hadiah dan dana abadi membayar pajak sesuai dengan nilai yang diterima dan sifat penerima. Tujuannya adalah untuk mendorong penyebaran yang lebih luas dan jauh lebih setara dari properti riil dan aset produktif.

Kedua, prinsip perpajakan progresif mungkin tidak diterapkan pada kekayaan dan pendapatan untuk tujuan penggalangan dana (melepaskan sumber daya ke pemerintah), tetapi semata-mata untuk mencegah akumulasi kekayaan yang dinilai tidak berlaku untuk latar belakang keadilan.

Ketiga, pajak penghasilan dapat dihindari sama sekali dan pajak pengeluaran proporsional diadopsi, yaitu pajak atas konsumsi pada tingkat marjinal yang konstan. Orang  dikenakan pajak sesuai dengan seberapa banyak mereka menggunakan barang dan jasa yang diproduksi dan tidak sesuai dengan berapa banyak kontribusi mereka;

Gagasan ekonomi penting lainnya yang muncul dari teori Rawls adalah gagasan tentang minimum sosial   pada dasarnya jaminan pendapatan bagi masyarakat berpenghasilan rendah, yang dibangun melalui sistem suplemen pendapatan jika diperlukan.

Prinsip ini berasal dari prinsip perbedaan, pandangan Rawls  ketidaksetaraan harus menjadi sistem ketidaksetaraan yang paling konsisten dengan hasil maksimum untuk segmen masyarakat yang paling tidak mampu.

Namun, setelah prinsip perbedaan diterima, maka mengikuti  minimum harus ditetapkan pada titik itu, dengan mempertimbangkan upah, memaksimalkan harapan kelompok yang paling tidak diuntungkan. Dengan menyesuaikan jumlah transfer (misalnya, ukuran pembayaran pendapatan tambahan), dimungkinkan untuk menambah atau mengurangi prospek yang lebih tidak beruntung, indeks barang-barang primer mereka (yang diukur dengan upah ditambah transfer), sehingga dapat mencapai hasil yang diinginkan.  

Inilah yang tampaknya keluar dari diskusi Rawls tentang lembaga-lembaga ekonomi dan keadilan. Ini adalah teori ekonomi politik yang menyatakan  pemerintah memiliki kewajiban substansial berdasarkan keadilan distributif. Ia memiliki kewajiban untuk memelihara dan memperbaiki sistem lembaga-lembaga ekonomi untuk mencegah tingkat ketidaksetaraan pendapatan dan kekayaan yang "tidak dapat diterima".

Kondisi ini  memiliki kewajiban menyediakan sumber daya untuk mengamankan barang publik pada tingkat yang sesuai. dan memiliki kewajiban memungut pajak yang cukup untuk mendanai minimum sosial untuk semua warga negara.

Ini adalah akun yang mendapat informasi tentang pemikiran saat ini tentang lembaga dan pilihan publik. Itu bertumpu pada asumsi realistis tentang motivasi dan insentif. Dan tampaknya mengatur panggung untuk seperangkat lembaga yang tampaknya layak secara ekonomi, di sepanjang garis bentuk sosial demokrasi.

Daftar Pustaka:
Nozick, Robert, 1974, Anarchy, State, and Utopia, New York: Basic Books.
Rawls, John, 2001, "Two Concepts of Rules," reprinted in The Collected Papers of John Rawls, Cambridge, MA: Harvard University Press.