Transfer pricing dapat didefenisikan penentuan harga atau imbalan berkaitan dengan produk suatu perusahaan yaitu barang, jasa,
atau pengalihan teknologi antara perusahaan yang satu dengan perusahaan yang lain yang mempunyai suatu hubungan yaitu hubungan istimewa dan adanya suatu rekayasa dengan tujuan memanipulasi harga secara sistematis dengan maksud dan tujuan mengurangi laba artifisial, sengaja membuat seolah-olah perusahaan mengalami kerugian, berupaya menghindari bea atau pajak dalam suatu negara.
Transfer pricing juga sering diartikan sebagai penetapan suatu harga atas transaksi dalam penyerahan barang baik itu barang yang berwujud maupun barang yang tidak berwujud, atau dapat juga terjadi penyediaan jasa antara pihak yang satu dengan pihak yang lain yang memiliki hubungan istimewa atau sering disebut dengan istilah transfer afiliasi.
Dari pengertian tersebut, dapat ditarik kesimpulan pada dunia usahanya, proses trasfer pricing adalah hal yang wajar dilakukan antar perusahaan yang satu dengan perusahaan yang lain yang memiliki hubungan istimewa.
Namun pada kemudian hari, proses transfer pricing dapat disalhgunakan sebagai pengalihan atas penghasilan kena pajak (taxable income) dari perusahaan yang multinasional, dialirkan ke negara-negara yang memiliki tarif pajak yang lebih rendah bahkan sangat rendah.
Transfer pricing sudah diakui sebagai suatu alat yang strategis yang dapat memudahkan perusahaan dalam mencapai keunggulan dalam persaingan tentunya dengan perusahaan sejenisnya. Pajak menjadi salah satu factor yang dapat menyebabkan suatu perusahaan melakukan aktivitas transfer pricing.
Penggunaan kebijakan transfer pricing dewasa ini bukan lagi menjadi isu pajak nasional melainkan sudah menjadi isu pajak internasional yang dimana kebijakan transfer pricing ini dibuat oleh perusahaan sebagai suatu alat yang bertujuan untuk mengurangi beban pajak secara keseluruhan bagi perusahaan-perusahaan multinasional atau perusahaan yang berskala global.
Dari situlah dasar transfer pricing menjadi masalah atau isu yang menjadi perhatian dalam dunia perpajakan dan juga dunia akutansi.
Perhatian yang dilakukan internasional atau dunia tentunya karena ada sebabnya yaitu karena banyak sekali perusahaan yang menyalahgunakan transfer pricing ini sebagai salah satu strategi untuk mengurangi pajak yang akan dibayarkan ke negara sehingga mengurangi pendapatan negara dari penerimaan pajak, khususnya di Indonesia.
Tujuan perusahaan memang untuk memaksimalkan laba sebesar mungkin, namun ingin membayarkan pajak yang rendah alias tidak berkenan membayar pajak sesuai dengan laba yang diperolehnya. Dari fenomena tersebutlah perusahaan sepakat atau memutuskan untuk melakukan transfer pricing sebagai strategi dengan tujuan mengurangi beban pajak yang akan dibayarkan.